WordPress

Компенсация за обеды взять на вычет по кпн

Компенсация за обеды взять на вычет по кпн - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Компенсация за обеды взять на вычет по кпн" с комментариями и выводами от практикующих специалистов.

Если работодатель оплачивает работникам питание, то нужно ли с его стоимости перечислять в бюджет НДФЛ?

Если Вы (как работодатель) оплачиваете/собираетесь оплачивать питание своим работникам, то Вам будет очень полезно узнать об изменениях в этой сфере.

Не так давно Минфин России давал разъяснения, что работодатели не должны перечислять в бюджет НДФЛ со стоимости питания, оплаченного сотрудникам, если нет возможности оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником. Однако сейчас ведомство несколько поменяло свою точку зрения. Далее проанализируем положения законодательства по данному вопросу и позицию Министерства Финансов. Чтобы работодатели могли руководствоваться актуальной на сегодняшний день информацией.

Напомним, что в соответствии с положениями НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы гражданина, в частности, полученные им в натуральной форме (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

Доходом является экономическая выгода (в денежной или натуральной форме), учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 Налогового кодекса РФ).

К доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата за гражданина организацией (либо индивидуальным предпринимателем) питания – как в случае полной оплаты, так и частичной (пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ).

При получении гражданином от организации (либо ИП) дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость полученных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному положениями ст. 105.3 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 Налогового кодекса РФ).

Следовательно, в общем случае стоимость питания, оплаченного работодателем за своих работников, подлежит обложению подоходным налогом.

Однако в данной ситуации есть небольшое «но».

Как было отмечено выше (и на это хотелось бы обратить особое внимание), согласно ст. 41 НК РФ доходом является экономическая выгода, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

1) Если есть возможно оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником от оплаты питания, то НДФЛ с его стоимости работодателю (как налоговому агенту) нужно перечислять в бюджет (с. 226, 230 Налогового кодекса РФ).

2) А что делать, если нет возможности оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником от оплаты питания (что часто встречается на практике)?

Например, организация «Альфа» в апреле выделила 50 тыс. рублей на оплату обедов для своего коллектива (состоящего из 50 человек). Получить такой обед каждый из работников мог в столовой «Гамма». Однако не все работники ходили в данную столовую (кто-то на диете; кому-то не понравилось, как там готовят; кто-то иногда ходил, иногда нет и т.д.). Поэтому для оценки экономической выгоды, полученной каждым работником, разделить 50 тыс. руб. на 50 чел. будет не совсем корректно. Например, если работник не ходил в столовую «Гамма» (по каким-то причинам), а брал обед с собой из дома, то по факту экономическая выгода (от оплаты питания работодателем) им не была получена.

Ранее Минфин России давал разъяснения, что в подобных ситуациях работодатель не должен перечислять в бюджет НДФЛ (когда нет возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником от оплаты стоимости питания). Например, такая позиция была озвучена в письме № 03-04-05/15542 от 21 марта 2016 г.

Однако в своем недавнем письме № 03-04-05/26361 от 6 мая 2016 г. Минфин России подобного допущения не предусматривает.

На сегодняшний день позиция ведомства такова: «Организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды, получаемой физическими лицами (в целях выполнения налоговым агентом своих обязанностей). В рассматриваемом случае доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости предоставляемого питания в расчете на одного человека».

Подтверждает данную позицию, в частности, и п. 1 ст. 230 Налогового кодекса РФ (о том, что налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде).

Следовательно теперь, оплачивая питание работникам, работодатель должен принять все возможные меры по учету и оценке экономической выгоды, полученной от этого каждым отдельно взятым сотрудником. Например, ввести специальные карточки, согласно которым на кассе столовой будет производиться отметка о том, что такой-то работник такого-то числа получил оплаченный работодателем обед. И уже в соответствии с этой информацией можно будет точно определить доход каждого работника (полученный в натуральной форме) и рассчитать с него НДФЛ.

http://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/875161.html

Можно ли расходы по питанию сотрудников взять на вычеты по КПН?

Вопрос:

Работники нашего ТОО питаются в обед в столовой, принадлежащей другому предприятию. По итогам месяца мы получаем счет-фактуру и накладную на перечень блюд, согласно прилагаемого списка сотрудников.Также, в офисе есть оборудованный уголок для приема пищи.

В 2018 году в Налоговом Кодексе появилась ст.243 пункты 5 и 6. Поясните, можем ли мы брать на вычеты (по КПН) данные затраты на питание работников, без отнесения на доходы физических лиц?

Ответ:

Согласно статьи 322 статьи 243 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) вычету подлежат расходы налогоплательщика по обеспечению работникам условий труда, отвечающих требованиям безопасности, охраны и гигиены труда, в том числе санитарно-эпидемиологическим требованиям, по обеспечению работникам возможности отдыха и приема пищи в специально оборудованном месте в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан, трудовым, коллективным договорами или актами работодателя.

Согласно положениям пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса (в том числе расходы работодателя по доходам работника, указанным в подпунктах 20), 22), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса), за исключением:

включаемых в первоначальную стоимость: фиксированных активов; объектов преференций; активов, не подлежащих амортизации;

включаемых в себестоимость запасов и подлежащих отнесению на вычеты через себестоимость таких запасов, которая определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 5 статьи 272 Налогового кодекса.

Согласно подпункту 4) статьи 323 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 года № 121-VI, доходом работника в натуральной форме, подлежащим налогообложению, в том числе является оплата работодателем работнику или третьим лицам стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных работником от работодателя или третьих лиц.

Стоимость таких товаров, выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов.

Время предоставления перерыва для отдыха и приема пищи, его продолжительность устанавливаются правилами трудового распорядка, трудовым, коллективным договорами. При этом, время перерыва для отдыха и приема пищи не включается в рабочее время.

Кроме того, в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 182 Трудового кодекса работодатель обязан создать работникам необходимые санитарно-гигиенические условия, обеспечить выдачу и ремонт специальной одежды и обуви работников, снабжение их средствами профилактической обработки, моющими и дезинфицирующими средствами, медицинской аптечкой, молоком или равноценными пищевыми продуктами, и (или) специализированными продуктами для диетического (лечебного и профилактического) питания, средствами индивидуальной и коллективной защиты в соответствии с нормами, установленными уполномоченным государственным органом по труду.

Таким образом, в соответствии с пунктом 5 статьи 243 Налогового кодекса вычету подлежат текущие расходы по обеспечению возможности отдыха и приема пищи в рабочее время на работах, где по условиям производства предоставление перерыва невозможно, перечень которых установлены коллективным договором или актами работодателя.

В свою очередь, пунктом 6 статьи 243 Налогового кодекса предусмотрено отнесение на вычеты расходов по самостоятельной организации работодателем общественного питания для работников.

На основании вышеизложенного, в случае если по итогам месяца получены документы о перечне блюд и список сотрудников, которыми осуществлены затраты на такое питание, такая оплата работодателем является доходом работника в натуральной форме, подлежащим обложению индивидуальным подоходным налогом, и подлежит отнесению на вычеты по корпоративному подоходному налогу в виде расходов работодателя по доходам работника.

При этом, если данные затраты не признаны доходами таких работников, такие расходы при исчислении корпоративного подоходного налога вычету не подлежат.

Источник: Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан
Компенсация за обеды взять на вычет по кпн - картинка 3

http://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudarstvennykh-dokhodov/mozhno-li-raskhody-po-pitaniyu-sotrudnikov-vzyat-na-vychety-po-kpn/

Компенсация за обеды взять на вычет по кпн

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

Руководство решило обеспечивать производственный персонал, непосредственно занятых на станках и оборудовании при переработке сырья и материалов в готовую продукцию, горячим обедом.

Можно ли затраты на питание взять на вычеты по КПН, при этом, не признавая данные затраты доходом в натуральной форме производственного работника, т.е., не облагая всеми налогами и отчислениями?

В соответствии с пп. 6) п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК не рассматриваются в качестве дохода физического лица расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам.

Т.е. если Вы не распределяете стоимость обедов конкретным работникам, то Вы стоимость таких обедов не будет признаваться доходом работников, но и на вычеты по КПН данные расходы Ваше ТОО не вправе относить.

Согласно п. 6 ст. 243 Налогового кодекса РК подлежат отнесению на вычеты расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности по организации общественного питания работников, дошкольного воспитания и обучения, социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов.

Т.е. если Ваше ТОО самостоятельно готовит обеды для работников (а не приобретает готовые обеды у третьих лиц), то данные расходы ТОО относятся на вычеты и не признаются доходом работников, соответственно, не подлежат налогообложению, но относятся на вычеты по КПН.

В соответствии с п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со ст. 323 Налогового кодекса РК;

3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со ст. 324 Налогового кодекса РК.

Согласно пп. 4) ст. 323 Налогового кодекса РК оплата работодателем работнику или третьим лицам стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных работником от работодателя или третьих лиц. Стоимость таких товаров, выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы НДС и акцизов.

Таким образом, если Вы приобретаете готовые обеды для работников у третьих лиц, то стоимость этих обедов будет признаваться доходом работников в натуральной форме, который подлежит обложению налогами и социальными платежами аналогично заработной плате и который Вы вправе отнести на вычеты по КПН с учетом требований ст. 257 Налогового кодекса РК.

http://cdb.kz/sistema/consultation/answer/14121-p-styletext-align-justifytoo-obshheustanovlennyj-rezhim-platelshhik-nds-p

Можно ли взять на вычеты по КПН расходы на такси, деловые обеды во время командировки, или они считаются доходами работника? (Ш. Ахаева, 21 декабря 2018 г.)

Тел.: +7 (727) 222-21-01, e-mail: [email protected], Региональные представительства

Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания

Компенсация за обеды взять на вычет по кпн - картинка 4ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов NEO, Tele2 временно недоступна
Компенсация за обеды взять на вычет по кпн - картинка 4ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов Beeline, NEO, Tele2 временно недоступна

Стоимость услуги — тенге с учетом комиссии.

Можно ли взять на вычеты по КПН расходы на такси, деловые обеды во время командировки, или они считаются доходами работника?
(Ш. Ахаева, консультант по вопросам бухгалтерского учета ИС «Параграф», профессиональный бухгалтер РК, 21 декабря 2018 г.)

Заместитель директора по развитию бизнеса ТОО направлялся в командировку. Ему были выплачены суточные за все дни пребывания в командировке. В авансовом отчете он «показал» квитанции за такси (поездки в аэропорт, по другим адресам, а также без указания маршрута), фискальные чеки за посещение кафе/ресторанов (со слов работника, за деловые обеды). Как правильно учесть эти расходы? Можно ли их взять на вычет по КПН, или они расцениваются как доход работника? Какими налогами в таком случае облагается доход?

Согласно пункту 1 статьи 244 Налогового кодекса, по компенсациям при служебных командировках вычету подлежат следующие расходы:

«1) расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь.

В случае оформления проезда электронным билетом или электронным проездным документом документами, подтверждающими расходы на проезд и за бронь, являются:

электронный билет, электронный проездной документ;

документ, подтверждающий факт оплаты стоимости электронного билета, электронного проездного документа;

документ, подтверждающий факт проезда (в том числе посадочный талон), выданный перевозчиком или лицом, у которого приобретен электронный билет или электронный проездной документ, на бумажном носителе или в электронном виде.

К расходам, предусмотренным настоящим подпунктом, не относятся расходы по проезду в пределах одного населенного пункта;

2) расходы на наем жилища вне места постоянной работы работника в течение времени нахождения в командировке, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь.

3) суточные в размере, установленном по решению налогоплательщика, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, включая дни временной нетрудоспособности командированного работника;

4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении разрешений на въезд и выезд (визы) (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих такие расходы».

В соответствии с пунктом 2 статьи 244 Налогового кодекса местом командировки является место назначения, указанное в приказе или письменном распоряжении работодателя о направлении работника в командировку, в котором работником выполняются трудовые обязанности, осуществляется его обучение, повышение квалификации или переподготовка.

http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=36074193

Форум казахстанского налогоплательщика

Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

  • Список форумовФорумы бухгалтерских и налоговых вопросовНалоговый и бухгалтерский учетТруд, зарплата и кадры
  • Написав интересную тему — получите приглашение
  • FAQ
  • Вход
  • Налогоплательщику
    • Налоговый и бухгалтерский учет
      • Налоговый и бухгалтерский учет
      • Избранное
      • Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
    • Специальные налоговые режимы
    • Налоговые проверки
    • Труд зарплата кадры
    • Экономика и финансы Казахстана и мира
  • Налоговые программы
    • Основные
    • Скачать налоговые программы
    • Общие вопросы налоговых программ
      • Общие проблемы налоговых программ
      • Избранное
      • Не принята сервером форма Коды ошибок
      • Как создать профайл
      • Как запросить уведомление
      • Как отправить дополнительную форму
    • СГДС-3
      • Форум о проблемах СГДС
      • Избранное
      • Рекомендуемые настройки СГДС
      • Как устанавливать или обновлять СГДС3
      • СГДС 202
    • ЭФНО
      • Форум о проблемах ЭФНО
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ЭФНО
      • ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
    • ИСИД
      • Форум о проблемах ИСИД
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИСИД
    • ИС НДС
      • Форум о проблемах ИС НДС
      • Избранное
      • Как устанавливать обновлять ИС НДС
    • ИС НДС
      • Форум о проблемах ИС НДС
      • Избранное
      • Как устанавливать, обновлять ИС НДС
    • ИНИС
      • Форум о проблемах ИНИС
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИНИС
      • Ошибка 20000 verifyresult
    • А также
    • ИС МОП
      • Форум о проблемах ИС МОП
      • Избранное
      • Как устанавливать или обновлять ИС МОП
    • ИС Акциз Декларант
      • Форум о проблемах ИС Декларант
      • Избранное
      • Как устанавливать, обновлять Декларант
    • Как начать работать с налоговыми програмами
    • Графики состояния загруженности серверов НК
    • Другие программы
    • Кабинет налогоплательщика РК
    • ИС СОНО
  • Клуб Налогоплательщиков
    • Как вступить в Клуб
    • Информационные выпуски
  • Другое
    • Другие вопросы
    • Беседка
    • Компании
    • Полезные сайты
    • О работе Форума налогоплательщиков РК
    • Помочь нам СМС-кой
  • Законы для НП
    • Раздел: Законы для налогоплательщиков
    • Избранное
    • Налоговый кодекс РК 2009
  • Регистрация
    • Регистрация
    • Забыли пароль?
    • Повторно выслать код активации
    • Вход

Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Галчонок (темы, которые создал(а) участник форума Галчонок)

Питание работников — на вычеты по КПН или доход работника?

Питание работников — на вычеты по КПН или доход работника?

Галчонок » 26 ноя 2009, 12:20

Эта тема в сообществах:

Re: Питание работников

RADUS » 26 ноя 2009, 12:50

НЕТ, только если вы не докажете, что это (питание работников) необходимо «в целях получения дохода». Компенсация за обеды взять на вычет по кпн - картинка 6

А работники будут кушать. Хоть ради дохода, хоть без этого.. Поэтому не докажете. Компенсация за обеды взять на вычет по кпн - картинка 7

Re: Питание работников

EViktoriya » 26 ноя 2009, 12:53

Обеспечение работников питанием

Alevtina » 11 янв 2010, 12:31

Re:Идут на вычет по КПН расходы по питанию

DMX_KZ » 24 апр 2010, 13:19

Re: Re:Идут на вычет по КПН расходы по питанию

Даздраперма » 24 апр 2010, 13:24

Re: Какое налоговые обязательства возникает у физ.лица,если ТОО

DMX_KZ » 24 апр 2010, 13:35

Re: Обеспечение работников питанием

Alevtina » 26 апр 2010, 11:52

Re: Питание работников — на вычеты по КПН или доход работника?

Кайрат-F2 » 26 апр 2010, 11:57

Re: Питание работников — на вычеты по КПН или доход работника?

Евгения_Евгения » 26 апр 2010, 12:08

На одном из форумов про это писали, вопрос и ответ ниже, статьи только др, т.е. не 149, а 163, но смысл тот же:
Подскажите, правильно ли я делаю:
Работники компании (из-за отдаленности от города)обедают в столовой (есть договор со столовой, счет-фактура, акт). Согласно списка пофамильно я включаю сумму обедов в совокупный доход работника, удерживаю ИПН, ОПВ и начисляю соцотчисления и соцналог. Это правильно? Спасибо, кто ответит. А еще лучше, если подскажете, где почитать про эту операцию.

да, правильно. Ссылка: Налоговый Кодекс РК
ПАРАГРАФ 1. ДОХОД РАБОТНИКА, ОБЛАГАЕМЫЙ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ
Цитата:
Статья 149. Доход работника, облагаемый у источника выплаты
1. Доходом работника, облагаемым у источника выплаты, являются начисленные работодателем доходы, уменьшенные на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 152 настоящего Кодекса.
2. К доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
Статья 150. Доход работника в натуральной форме
1. Доход, полученный работником в натуральной форме, включает:
1) оплату труда в натуральной форме;
2) полученные работником товары, выполненные в интересах работника работы, оказанные работнику услуги на безвозмездной основе;
3) оплату работодателем стоимости товаров (работ, услуг), полученных работником от третьих лиц.
2. Доходом работника в натуральной форме является стоимость таких товаров (работ, услуг), включая соответствующую сумму налога на добавленную стоимость и акцизов.

Re: Питание работников — на вычеты по КПН или доход работника?

Alevtina » 26 апр 2010, 12:22

http://bb.f2.kz/ru/trud/pitanie-rabotnikov-na-vychety-po-kpn-ili-dohod-rabotnika-t3314.html

При оплате расходов на обеды сотрудников НДС к вычету принять нельзя

Расходы на доставку питания и на сами обеды для сотрудников не являются прочими расходами, связанными с производственной деятельностью, а потому нельзя НДС по ним принять к вычету. К такому выводу пришла кассационная инстанция по делу от 25 февраля 2016 г. №А44-3214/2015.

Суды первой и апелляционной инстанций приняли сторону организации. Суд первой инстанции пришел к выводу, что спорные суммы относятся к прочим расходам, связанным с обеспечением нормальных условий труда, что в силу положений подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ позволяет работодателю учитывать их при налогообложении. Апелляционный суд посчитал, что имеющие одинаковые основания спорные затраты могут быть отнесены одновременно к разным группам, в силу чего организация была вправе выбрать одну из этих групп и обозначить их как другие прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Также суды посчитали правомерными заявленные налоговые вычеты по НДС, предъявленные контрагентами за доставку обедов для его работников.

Однако кассация с этими выводами не согласилась. По договорам, заключенным с контрагентами, работодатель оплачивал услуги сторонних организаций по доставке продукции общественного питания для своих сотрудников, то есть конечным потребителем были работники. Проконтролировать, кто и что съел также невозможно, так как отсутствует персонифицированный учет затрат на питание.

Поскольку сам работодатель не является потребителем услуг в данном случае, то и объекта обложения НДС не возникает. Кроме того, операции по оплате услуг по доставке продукции общественного питания не связаны с производственной деятельностью ООО. Решение инспекции о доначислении НДС, начислении соответствующих сумм пеней и штрафа признано правомерным.

http://spmag.ru/news/2016/03/21/pri-oplate-rashodov-na-obedy-sotrudnikov-nds-k-vychetu-prinyat-nelzya

Покушал – заплати налог: удерживаем НДФЛ с бесплатного питания сотрудников

Компенсация за обеды взять на вычет по кпн - картинка 8Предоставление бесплатного питания является одним из привлекательных условий трудового договора. А если и зарплата еще не подкачала, то и вообще все должно быть в шоколаде. Только вот в расчетном листке при этом загадочным образом увеличивается НДФЛ, а значит, сумма к выдаче заметно снижается. В чем же дело и кто виноват?

Частым вопросом бухгалтеров является правомерность удержания НДФЛ с бесплатного питания сотрудников, которое предусмотрено трудовыми либо коллективным договорами. Для того чтобы разобраться в этом вопросе, стоит обратиться к Налоговому кодексу.

Законодательством Российской Федерации предусмотрена обязанность физических лиц уплачивать налог с полученных доходов как от источников внутри страны, так и за ее пределами (п.1 ст.209 НК РФ). Причем данный налог – НДФЛ – уплачивается не только с доходов, полученных в денежном выражении, но и с доходов в натуральной форме, а также с тех, на распоряжение которыми у него возникло право (п.1 ст.210 НК РФ).

В то же время, не все доходы подлежат обложению НДФЛ. В ст.217 НК РФ перечислены доходы, которые освобождены от налогообложения, но выплаты и компенсации на питание сотрудников, которые работодатель производит в соответствии с коллективным или трудовым договорами, в этот перечень не входят. Следовательно, доходы работников в виде денежных компенсаций затрат на питание облагаются НДФЛ не зависимо от того, предусмотрены эти выплаты трудовыми (коллективным) договорами или нет.

Если же доходы были получены в натуральной форме (например, в виде бесплатных обедов), то в действие вступает статья 211 НК РФ. В ней установлено, что в стоимость товаров, работ либо услуг, полученных в натуральной форме, при определении НДФЛ должны включаться суммы НДС и акцизов, а частичная оплата налогоплательщиком данных товаров (работ, услуг), наоборот, должна исключаться из нее (п.1 ст.211 НК РФ).

В этой же статье перечислены виды доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, которые подлежат обложению НДФЛ. К ним, в частности, относится полная или частичная оплата работодателем за своего работника товаров, работ, услуг, имущественных прав, в т.ч. питания, коммунальных услуг, обучения работника в его интересах, отдыха и т.п. (пп.1 п.2 ст.211 НК РФ). Соответственно, бесплатные обеды являются доходом сотрудника и облагаются НДФЛ.

Согласно ст.226 НК РФ, организации, в которых налогоплательщик получил доход, должны исчислить НДФЛ, при их фактической выплате удержать его из доходов налогоплательщика, а потом перечислить налог в бюджет. Удержание НДФЛ с бесплатного питания сотрудников работодатель может произвести при выплате им очередной заработной платы.

Платить ли страховые взносы с бесплатного питания, узнайте здесь . О бухгалтерском учете расходов на питание смотрите тут .

http://pommp.ru/nalogi/pokushal-zaplati-nalog-uderzhivaem-ndfl-s-besplatnogo-pitaniya-sotrudnikov/

Вправе ли Компания взять на вычеты по КПН расходы по питанию работников филиала, которые являются компенсацией суточных?

Опубликованно: 09.03.2017 в 13:21

Компания планирует проведение семинара для работников филиалов в г.Алматы. Длительность семинара — 3 дня. Компанией принято решение оплатить работникам филиалов расходы на проезд, проживание в г.Алматы и суточные только на время в пути. Остальные 3 дня командирования т.е. пребывание в г.Алматы во время проведения семинара работникам филиала суточные выплачиваться не будут, но Компания берет на себя обязательство по обеспечению питания (завтрак, обед, ужин). Вправе ли Компания взять на вычеты по КПН расходы по питанию работников филиала, которые являются компенсацией суточных?

http://rcpp.kz/qitem1703.html?city=16

Как сэкономить на налогах, а не на питании сотрудников

Налогообложение обедов сотрудников за счет организации – довольно противоречивая тема, предмет многочисленных споров между компаниями и налоговиками. В то же время суды, как правило, в этом вопросе занимают позицию налогоплательщиков. Как компании накормить работников и не навлечь на себя проблемы с проверяющими?

Когда договор действительно дороже денег

Согласно официальной позиции чиновников со стоимости бесплатных обедов персонала фирмы надо удержать НДФЛ, а также начислить страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование и взносы на «травматизм».

По их мнению, если стоимость бесплатных обедов предусмотрена коллективным и трудовым договорами, то ее можно включить в расходы на оплату труда. А раз так, то с этих сумм компания должна заплатить НДФЛ и страховые взносы в полном объеме.

Минфин против НДФЛ с бесплатного питания

Итак, как считают контролеры, суммы, перечисленные на питание работников, являются их доходом в натуральной форме и облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Тем не менее, если питание работников организовано по принципу «шведского стола», размер такого натурального дохода по каждому сотруднику установить не получится. Ведь стоимость материального блага включают в доход конкретного работника, если размер этого блага можно определить (ст. 41 НК РФ). Делать это расчетным путем, исходя из общей стоимости благ и количества людей, нельзя (п. 8 приложения к письму Президиума ВАС РФ от 21 июня 1999 г. № 42).

А посему Минфин признал, что если сотрудники обедают за «шведским столом», то количество и стоимость съеденного каждым учесть невозможно. А раз неизвестен персональный доход работника, то не будет и НДФЛ с него (письмо от 3 августа 2018 г. № 03-04-06/55047).

Поэтому лучше всего кормить сотрудников по типу «шведского стола».

. а судьи – против страховых взносов

Однако главная ценность «шведского стола» – это возможность избежать страховых взносов. Как и НДФЛ, страховые взносы имеют адресный (персональный) характер. Если установить базу для обложения взносами по каждому сотруднику нельзя, то и взносы платить не с чего.

Здесь суды солидарны с компаниям. Арбитры утверждают, что выплаты социального характера, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации сотрудника, сложности, качества, условий выполнения работы, не относятся к оплате труда, а значит, не облагаются страховыми взносами (постановления Президиума ВАС РФ от 3 декабря 2013 г. № 10905/13, от 14 мая 2013 г. № 17744/12). Это установленные коллективным договором:

  • единовременные выплаты в связи с выходом на пенсию;
  • материальная помощь одиноким родителям;
  • стипендии по ученическим договорам, поскольку они не являются выплатами ни в рамках трудовых, ни гражданско-правовых отношений;
  • оплата работодателем аренды помещений для приглашенных на работу иногородних сотрудников;
  • компенсация части родительской платы за содержание ребенка в дошкольном учреждении;
  • оплата санаторно-курортных путевок для работников;
  • стоимость бесплатного питания для сотрудников и др.

О том, что стоимость бесплатного питания не включают в базу по страховым взносам, говорится и в постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 3 марта 2016 года № А32-6050/2015.

Спорили страхователь и ПФР. На основании коллективного договора и приказа руководителя фирма частично возмещала работникам расходы на питание. По каждому работнику бухгалтерия вела аналитический учет обедов и удерживала НДФЛ. Инспекторы из ПФР сочли, что на суммы возмещения нужно начислять страховые взносы, поскольку при удержании НДФЛ эти суммы включались в совокупный доход работников.

Но судьи чиновников не поддержали. Спорные выплаты не являлись ни оплатой труда, ни компенсацией затрат, понесенных работниками при исполнении трудовых обязанностей. Включение этих сумм в базу по НДФЛ не означает, что эти они признаются частью оплаты труда. А значит, страховые взносы на них начислять не нужно.

Как обезопасить себя от претензий контролеров

Чтобы пользоваться преимуществами этой схемы, включите соответствующий пункт в коллективный договор. Например, такой:

6. Условия работы. Охрана и безопасность труда.

6.3. Работодатель обязуется обеспечить бесплатное одноразовое питание работников в обеденный перерыв.

Каждый работник имеет право выбрать любые блюда из 2 (Двух) вариантов комплексного обеда. Количество выбранных блюд не должно превышать 4 (Четырех) единиц (тарелок, мисок, стаканов).

Предусмотрев бесплатное питание в трудовом или коллективном договоре, помимо страховых взносов и НДФЛ, фирма сможет сэкономить еще и на налоге на прибыль. По крайней мере, к такому заключению пришел Минфин в письме от 23 июля 2018 года № 03-03-07/51494.

Читайте в бераторе

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование


http://www.buhgalteria.ru/article/kak-sekonomit-na-nalogakh-a-ne-na-pitanii-sotrudnikov-

Литература

  1. Ведерников, А. Н. Конституционное право личности на судебную защиту в законодательстве и судебной практике России / А.Н. Ведерников. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2017. — 152 c.
  2. Широкунова, О. В. Как открыть свое дело. Создание юридического лица / О.В. Широкунова. — М.: Феникс, 2005. — 384 c.
  3. Тарский, А. Введение в логику и методологию дедуктивных наук / А. Тарский. — М.: [не указано], 2014. — 694 c.
  4. Дмитриева, Т.Б. Клиническая и судебная подростковая психиатрия / Т.Б. Дмитриева. — М.: Медицинское Информационное Агентство (МИА), 2017. — 981 c.
  5. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях