WordPress

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула" с комментариями и выводами от практикующих специалистов.

Как и когда требуется проводить расчет среднего заработка за время вынужденного прогула — образцы документы, пример

Для решения некоторых вопросов судебным органам часто необходима информация, касающаяся среднего заработка за время вынужденного прогула, случившегося по вине работодателя.

Технология и правила вычисления этой величины отражена в ТК РФ.

Понятие

Вынужденный прогул представляется собой период времени, в течение которого трудоустроенный гражданин отсутствовал на рабочем месте по причинам, от него не зависящим.

Необходимость такого рода возникает по инициативе работодателя.

Чаще всего это связано со следующими обстоятельствами:

  • необоснованное увольнение (с юридической точки зрения);
  • несвоевременная выдача организацией трудовой книжки работника;
  • оформление трудового соглашения задним числом;
  • наличие ошибок в трудовой книжке;
  • незаконный перевод на меньшую должность.

Действующим Законодательством не предусмотрен отгул такого вида по инициативе работника.

Также следует отметить, что в нем нет четкого определения понятия отгула.

При этом, логически размышляя, можно прийти к выводу, что в данном случае вынужденное отсутствие сотрудника на рабочем месте по его же вине может быть обусловлено необходимостью посещения медицинского учреждения.

Для доказательства уважительной причины, по которой был совершен этот поступок, гражданин должен предоставить работодателю больничный лист или амбулаторную карту с соответствующей записью. Не менее весомым обстоятельством прогула является участие в судебном заседании.

Как рассчитать?

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 3Перед тем как перейти к определению размера компенсации, которую руководство фирмы в обязательном порядке должно будет выплатить сотруднику за время вынужденного прогула, необходимо определить его продолжительность.

Для этого нужно знать точную дату первого дня прогула и день, в который судебными органами было вынесено решение по этому вопросу.

Средний заработок, положенный к выплате за период вынужденного отсутствия на работе, в данном случае рассчитывается стандартным образом.

Расчетный период – последние 12 календарных месяцев. Оплате подлежат рабочие дни (или часы), а не календарные.

Первым этапом вычислений является расчет общей суммы дохода работника за год. После этого вычисляется сумма, которую он получает в среднем за каждый отдельный рабочий день.

Полученный средний дневной заработок из расчета за последний год умножается на количество дней, которое считается вынужденным прогулом. Конечная сумма и будет являться компенсацией, полагающейся к выплате.

При расчете дохода сотрудника учитываются следующие виды выплат:

  • оклад;
  • премии;
  • различные доплаты и надбавки.
  • больничные;
  • отпускные;
  • декретные;
  • командировочные и прочие выплаты по среднему заработку.

Расчет дневного среднего заработка проводится с учетом количества отработанных рабочих дней в году.

Средний дневной заработок = Заработок за год / Количество отработанных рабочих дней в году.

Компенсация = Средний дневной заработок * Рабочие дни вынужденного прогула.

Пример

Работника уволили незаконно 30 января 2018 года. С целью защиты своих право сотрудник обратился в суд с исковым заявлением о восстановлении в должности и выплате среднего заработка за время вынужденного прогула.

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 4Суд постановил восстановить работника в должности с 14 мая 2018 года, за дни вынужденного отсутствия на работе – выплатить среднюю заработную плату.

Сотрудник работает по 5-тидневной рабочей неделе с окладом 30 000, в сентябре он получил 10 000 и отпускные, которые в расчет не берутся.

Расчет среднего заработка нужно проводить за период с начала января по конец декабря 2017 года.

В сентябре 2017 года он был 21 день в отпуске, остальное время работал.

Как рассчитать среднюю зарплату:

Время вынужденного прогула – с 31 января по 13 мая 2018 года включительно = 66 рабочих дней.

Количество рабочих дней в 2017 года = 248.

Так как работник был в отпуске, то в расчетном периоде им отработано = 248 – 20 = 228 рабочих дней.

Средний дневной заработок = (30000 * 11 + 10000) / 228 = 1491,23.

Компенсация за время вынужденного отсутствия = 1491,23 * 66 = 98 421,18.

Срок выплаты данной суммы – в день отмены приказа об увольнении, признанном незаконным.

С суммы средней заработной платы нужно удержать НДФЛ. Это общее правило применяется, если суд не постановил иной порядок.

Порядок взыскания с работодателя

В ситуации, при которой гражданин был отстранен от выполнения своих должностных обязанностей по вине руководства фирмы, он может обратиться для защиты своих прав в вышестоящие органы.

В данном случае наиболее эффективным считается обращение в суд. Выплата соответствующих компенсаций осуществляется на основании решения, выносимых государственным учреждением.

Для обращения в указанный орган сотрудник, чьи права были нарушены, должен подготовить специальное исковое заявление.

Важным моментом является грамотность его оформления.

В дальнейшем назначается судебное заседание, по итогам которого выдается документ, выступающий в роли основания для взыскания среднего заработка с работодателя — приказ.

Именно таким образом работник может привлечь работодателя к материальной ответственности за нарушение прав трудящегося.

Как оформить исковое заявление в судебные органы?

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 5Гражданин может обратиться в суд как для получения компенсации за отстранение от работы по необоснованным причинам, так и для взыскания компенсации за моральный вред.

Для этого он должен составить специальное исковое заявление.

В документе должны быть отражены следующие данные:

  • полное наименование судебного органа;
  • ФИО истца, фактический адрес его проживания;
  • информация о работодателе — адрес нахождения компании, ФИО руководителя, указание формы осуществления трудовой деятельности;
  • название документа;
  • текст с изложением сути проблемы:

— дата принятия на работу;

— должность, на которую был оформлен сотрудник;

— указание момента отсутствия нарушения за время выполнение должностных обязанностей;

— причина вынужденного прогула с описанием подробностей. К примеру, если гражданин был необоснованно уволен, следует указать дату совершения этого события и обоснование его мнения — почему он считает, что увольнение было неправомерным;

  • ссылка на 234 статью ТК РФ — в соответствии с ней определяется обязанность работодателя выплаты компенсации за незаконное увольнение;
  • оценка морального ущерба;
  • просьбы истца — о взыскании среднего заработка, о выдаче необходимой документации;
  • список приложений — трудовой договор, различные справки и приказы, выступающие в роли подтверждения изложенной информации;
  • подпись заявителя, расшифровка;
  • дата подачи документа.

Скачать образец искового заявления в суд о восстановлении на работе при незаконном увольнении и взыскании с работодателя среднего заработка – word.

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 6

Образец справки о средней заработной плате для суда

Расчет среднего заработка обычно проводит суд самостоятельно на основании предоставленных данных о доходах человека за последние 12 месяцев.

Данную справку гражданину нужно получить по месту своей работы.

Для подтверждения уровня дохода, на основании которого определяется сумма компенсации за прогул, в суд передается справка о среднем заработке работника.

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 7В ней должна присутствовать такая информация:

  • название компании, ИНН, ОГРН, КПП;
  • наименование документа;
  • инициалы и должность гражданина, сведения о котором присутствуют в справке;
  • сумма среднего заработка за определенный период времени;
  • основание, которым руководствовался работодатель при расчетах — 139 статья ТК РФ;
  • подписи составителей — главного бухгалтер и директора организации;
  • дата написания;
  • телефонный номер и ФИО исполнителя.

Скачать образец справке о заработной плате за 12 месяцев для суда – word.

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 8

Полезное видео

Порядок возмещения работнику заработка за время вынужденного прогула и что относится к вынужденным прогулам, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Вынужденным прогулом принято считать время, в течение которого сотрудник был отстранен от работы на незаконных основаниях. Существует ряд причин, по которым работодатель может нарушать права работника.

За каждый день такого прогула гражданин вправе потребовать компенсацию. Ее сумма определяется исходя из величины среднего заработка специалиста.

Помимо этого работник может претендовать на возмещение морального вреда. Для решения проблем такого характера следует обратиться в суд.

http://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/srednij-zarabotok/raschet-za-vynuzhdenniy-progul.html

Минфин РФ об НДФЛ и страховых взносах при выплате по решению суда среднего заработка за время вынужденного прогула

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по решению суда среднего заработка за время вынужденного прогула незаконно уволенному работнику.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения от 19.04.2018 и от 20.05.2018 по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами суммы среднего заработка работника за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

1. Налог на доходы физических лиц

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.

Оснований для освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, статья 217 Кодекса не содержит, соответственно, такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных статьей 226 Кодекса.

Указанные организации признаются налоговыми агентами и обязаны исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов, в частности, статьей 226 Кодекса.

Следует учитывать, что судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физического лица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации.

В этом случае в соответствии с пунктом 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном, в частности, пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

2. Страховые взносы

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 419 Кодекса плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Кодекса предусмотрено, что объектом и базой для начисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением сумм, указанных в статье 422 Кодекса.

Таким образом, на суммы выплат заработной платы, которую по решению суда организация выплатила в пользу незаконно уволенного работника, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке с учетом положений статьи 422 Кодекса.

Учитывая вышеизложенное, обязанность по начислению и уплате страховых взносов возникает у организации, производящей данные выплаты. Физические лица — работники не являются плательщиками страховых взносов.

http://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/5b361e168a68c000a8bb3615

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула: будут ли НДФЛ и страховые взносы?

При признании судом увольнения незаконным работодатель должен выплатить уволенному работнику средний заработок за время вынужденного прогула. О том, облагаются ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами, Минфин России рассказал в письме от 19.06.2018 № 03-04-05/41794.

Есть ли объект обложения НДФЛ

Статьей 394 ТК РФ установлено, что при признании увольнения или перевода на другую работу незаконными работник должен быть восстановлен на прежней работе органом, рассматривающим индивидуальный трудовой спор (комиссией по трудовым спорам или судом). При этом данный орган принимает решение о выплате работнику среднего заработка за все время вынужденного прогула или разницы в заработке за все время выполнения нижеоплачиваемой работы, а также по заявлению работника может ограничиться вынесением решения о взыскании названных компенсаций. То есть средний заработок за время вынужденного прогула назван в ст. 394 ТК РФ компенсацией.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных, в частности, с увольнением работников. Распространяется ли действие этой нормы на средний заработок за время вынужденного прогула, выплачиваемый незаконно уволенному работнику?

В комментируемом письме сказано, что данная выплата — это доход работника. Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Оснований для освобождения от налогообложения суммы среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, ст. 217 НК РФ не содержит. Такой доход облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичный вывод содержится и в других письмах Минфина России (от 24.07.2014 № 03-04-05/36473, от 13.04.2012 № 03-04-05/3-502, от 23.11.2009 № 03-04-06-01/305, от 30.06.2009 № 03-04-08-01/41, от 25.07.2008 № 03-04-06-01/233).

Судебная практика по данному вопросу немногочисленна и является старой. Нам удалось найти лишь одно дело, где суд посчитал выплату за время вынужденного прогула компенсацией, не облагаемой НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ (постановление ФАС Московского округа от 08.12.2008 № КА-А40/11341-08). Другие суды считают иначе.

Так, ФАС Московского округа в постановлении от 26.04.2007, 04.05.2007 № КА-А40/3164-07 признал несостоятельным довод компании о применении к среднему заработку работника за время вынужденного прогула положений п. 3 ст. 217 НК РФ, поскольку главами 23—28 ТК РФ данная выплата к компенсациям не отнесена. А ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 06.07.2006 по делу № А56-53997/2005 разъяснил, что в соответствии со ст. 234 ТК РФ работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Из содержания ст. 234 ТК РФ следует, что законодатель, обязывая работодателя возместить работнику неполученный заработок, восстанавливает нарушенное право работника на получение оплаты за труд, а не компенсирует работнику какие-либо затраты, связанные с исполнением им трудовых обязанностей.

Когда удерживать НДФЛ

По общему правилу российские организации, от которых или в результате отношений с которыми гражданин получил доход, признаются налоговыми агентами и должны удержать НДФЛ из выплачиваемых сумм и перечислить его в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 13 ГПК РФ решения суда обязательны для исполнения организациями и должностными лицами. Поэтому работодатель должен выплатить работнику именно ту сумму, которая указана в судебном решении.

В комментируемом письме разъясняется, что необходимость удержания НДФЛ с суммы среднего заработка за время вынужденного прогула зависит от того, что сказано в судебном решении. Если в нем выделены сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма к удержанию в качестве налога, компания удерживает НДФЛ при выплате среднего заработка работнику. Если суд не выделил НДФЛ, возможности удержать его у компании нет. Она должна письменно сообщить работнику и ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ), по форме 2-НДФЛ с признаком «2». Налоговики сами выставят работнику уведомление с суммой налога, которую работник должен уплатить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Страховые взносы

По мнению Минфина России, на сумму зарплаты, которая по решению суда выплачена в пользу незаконно уволенного работника, страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке. Основание — подп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ. Большинство судов придерживаются такого же мнения. Сразу оговоримся, что свежей практики по этому вопросу нет, и судебные решения относятся к ситуациям, возникшим до 2017 г., то есть в период действия Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Но поскольку объект обложения страховыми взносами и перечень необлагаемых выплат в Налоговом кодексе и Законе № 212-ФЗ практически совпадают, выводы судов применимы и сейчас.

Так, в деле, рассмотренном ФАС Уральского округа в постановлении от 01.07.2014 № Ф09-3396/14, суды трех инстанций указали, что главами 23—28 ТК РФ средний заработок работника, выплачиваемый за все время вынужденного прогула, к компенсациям, предусмотренным ст. 164 ТК РФ, не отнесен. Согласно ст. 121 ТК РФ время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе включается в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск. Из этого следует, что время вынужденного прогула расценивается законодателем как период времени, оплата за который производится в рамках трудовых отношений. Поэтому на такую выплату начисляются страховые взносы. Определением ВС РФ от 16.12.2014 № 309-КГ14-2606 было отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам. Аналогичный вывод сделан и в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 20.12.2013 по делу № А45-20740/2012.

http://www.eg-online.ru/article/376194/

Облагается ли НДФЛ средний заработок за время вынужденного прогула

Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, установлен статьей 217 Налогового кодекса РФ. Оснований для освобождения от обложения этим налогом суммы среднего заработка за время вынужденного прогула статья 217 Налогового кодекса РФ не содержит. Следовательно, указанная сумма подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

Допустим, фирма незаконно отстранила сотрудника от выполнения трудовых обязанностей, перевела его на другую работу или уволила. Тогда он может обратиться за защитой своих нарушенных прав в комиссию по трудовым спорам (конечно, если таковая имеется в компании), в государственную инспекцию труда или в суд.

В соответствии со статьей 394 Трудового кодекса РФ орган, рассматривающий индивидуальный трудовой спор, принимает решение о выплате сотруднику среднего заработка за время вынужденного прогула или разницы в заработке за период выполнения нижеоплачиваемой работы.

Подлежат ли обложению НДФЛ суммы среднего заработка, выплаченного работнику за время вынужденного прогула?

Оснований для освобождения от налогообложения нет

По мнению Минфина России в опубликованном письме, суммы среднего заработка, выплаченного работнику за время вынужденного прогула, подлежат обложению НДФЛ.

Дело в том, что при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (ст. 210 НК РФ).

Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, установлен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

Оснований для освобождения от обложения НДФЛ суммы среднего заработка за время вынужденного прогула она не содержит. Аналогичные разъяснения Минфин России приводил и ранее, например, в письмах от 05.04.2010 № 03-04-05/10-171, от 23.11.2009 № 03-04-06-01/305, от 30.06.2009 № 03-04-08-01/41. Солидарны с ним и суды. Об этом свидетельствуют постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 09.07.2009 № Ф04-3414/2009(8469-А03-6), Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.07.2009 № 17АП-4749/2009-АК.

В то же время есть судебные решения, согласно которым, суммы среднего заработка, выплаченного работнику за время вынужденного прогула, относятся к компенсациям, связанным с исполнением им трудовых обязанностей, а также увольнением. Они значатся среди доходов налогоплательщика, не подлежащих обложению НДФЛ. А именно, в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Поэтому НДФЛ удерживать с них не нужно. В частности, это постановления Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.07.2011 № А14-3272/2010/110/24, ФАС Московского округа от 08.12.2008 № КА-А40/ 11341-08, от 17.07.2008 № КА-А40/6044-08, ФАС Центрального округа от 19.05.2005 № А54-4036/04-С18.

Однако, по мнению ФНС России в письме от 16.11.2011 № ЕД-3-3/3745, выплата среднего заработка за время вынужденного прогула не является компенсацией, связанной с выполнением сотрудником трудовых обязанностей. Ведь во время вынужденного прогула он не работает. Также данная выплата не связана с его увольнением. Следовательно, денежные суммы, взысканные по решению суда с работодателя, за незаконное увольнение работника не подпадают под льготу, предусмотренную пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Значит, они подлежат обложению НДФЛ.

Таким образом, если работодатель не обложит НДФЛ суммы среднего заработка, выплаченного сотруднику за время вынужденного прогула, у него могут возникнуть споры с контролирующими органами.

Как удержать НДФЛ

Как фирме удержать НДФЛ с денежных сумм, которые она должна выплатить по решению суда, если они не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ? Ведь фирма, как виновное лицо, не может выплатить пострадавшей стороне сумму денег в меньшем размере, чем указано в судебном документе, содержащем результат разрешения спора. Дело в том, что суд признает это неисполнением его решения.

Отметим, что судебные акты арбитражного суда и судов общей юрисдикции, вступившие в законную силу, обязательны для исполнения всеми. В том числе организациями, должностными лицами, гражданами, на всей территории РФ. Их неисполнение, а также невыполнение требований арбитражных судов влечет за собой ответственность, установленную законодательством (п. п. 1 и 2 ст. 16, ст. 119, ст. 332 АПК РФ, п. п. 2 и 3 ст. 13 ГПК РФ).

В этом случае фирма-должник в соответствии с гражданским процессуальным законодательством может на стадии рассмотрения дела обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.

Суд может прислушаться и отразить в решении две суммы: ту, что причитается физическому лицу, и НДФЛ, подлежащий удержанию. Тогда общую сумму долга по судебному документу фирме нужно уменьшить на НДФЛ непосредственно при фактическом погашении задолженности в соответствии с пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Если НДФЛ не выделен

Допустим, при вынесении решения суд не разделил суммы, причитающиеся физическому лицу и подлежащие удержанию. Тогда фирма, как налоговый агент, не вправе вычесть НДФЛ с суммы выплат, производимых по решению суда.

Отметим, что, по мнению арбитров, если суд не разделил в решении суммы, причитающиеся физическому лицу, фирма должна выплатить их в полном объеме в соответствии с судебным актом и исполнительным документом без удержания НДФЛ. Причем как в случае добровольного исполнения решения суда, так и в случае взыскания сумм судебными приставами. Об этом свидетельствуют, например, определение ВАС РФ от 27.07.2012 № ВАС-6709/12 по делу № А47-4210/2011, постановления ФАС Московского округа от 26.07.2012 № А40-67788/ 2011, ФАС Уральского округа от 14.10.2010 № Ф09-8263/10-С2 по делу № А07-22686/ 2009.

В этом случае фирме следует удержать НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых физическому лицу. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

НДФЛ удержать невозможно

Предположим, фирма не производит физическому лицу никаких других выплат. В такой ситуации ей следует письменно сообщить налогоплательщику и налоговой службе по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и его сумме. Сделать это надо не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (календарного года), в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сообщение о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ представляется по форме 2-НДФЛ. Она утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611.

Исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ тогда должно будет само физическое лицо согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина Росси от 07.04.2014 № 03-04-06/15507, от 20.09.2013 № 03-04-06/39111, от 28.08.13 № 03-04-06/ 35386, а также в письме ФНС России от 28.10.2011 № ЕД-4-3/17996.

Таким образом, порядок удержания НДФЛ зависит от того, разделил ли суд при вынесении решения суммы, причитающиеся физическому лицу и подлежащие удержанию с него. И если нет, то выплачивает ли фирма налогоплательщику иные доходы.

Налоговый консультант О.Л. Алексеева, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 11

Свежие документы для бухгалтерии

Каждый день, на вашем компьютере, самые последние документы, которые влияют на вашу работу. Законы, постановления, письма и приказы – все нормативные акты по бухучету и правилам налогообложения. Узнайте больше >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Все, что необходимо бухгалтеру для ведения бухучета. Найдется все.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

http://www.buhgalteria.ru/article/oblagaetsya-li-ndfl-sredniy-zarabotok-za-vremya-vynuzhdennogo-progula

Описание вынужденного прогула и расчет заработка за его время

В ТК РФ вынужденный прогул по вине работодателя не имеет четкого определения. По сути это прогул, который имел место не по вине работника. Работодатель обязан оплатить ему его материальные потери добровольно или по судебному решению.

Возможные причины прогула по вине работодателя

Причинами вынужденного прогула по ТК РФ может быть:

  • увольнение работника, если на то не имелось законных оснований;
  • перевод на другую должность по инициативе работодателя в другое подразделение с нарушением установленного порядка;
  • незаконный отказ работодателя в приеме физического лица на работу, в том числе несвоевременное заключение трудового соглашения;
  • несвоевременный возврат трудовой книжки, а также указание неправильной причины увольнения в самой трудовой;
  • несвоевременное исполнение решения по восстановлению сотрудника, уволенного без законных оснований, и т.д.

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 12

Расчет длительности прогула

При расчете длительности такого прогула при незаконном увольнении, 1-ым его днем считается следующий день после подписания приказа. В ситуации, когда сотрудник был уволен в течение отпуска, то первым днем вынужденного прогула будет считаться следующий день по окончанию отпуска.

Если сотруднику причитается компенсация из-за невыдачи трудовой книжки или выдачи ее с неверной записью, то она выплачивается за то время, когда он мог работать.

Расчет среднего заработка за время вынужденного прогула

Если в ходе разбирательства было доказано, что прогул был не по вине работника, то работодатель обязан выплатить ему компенсацию. Ее рассчитывают на основании среднего заработка работника за предшествующие двенадцать месяцев.

Расчет производится по алгоритму согласно ст.139 ТК РФ . В нем учитываются:

Все выплаты, несвязанные с оплатой труда, в расчете не участвуют. К ним относятся:

  • денежная помощь работнику от профсоюза;
  • компенсация средств за питание и проезд;
  • средства, предназначенные для оплаты обучения или повышения квалификации и т.д.

В случае, когда сотрудник работает меньше двенадцати месяцев, расчет производится исходя из среднедневного заработка. При этом учитываются только рабочие дни на данном предприятии. Доходы с других мест работы за предшествующие двенадцать месяцев в расчете не участвуют.

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 13

Порядок выплаты

Работодатель может добровольно выплатить сотруднику средства за вынужденный прогул. Если же он не признает факт его наличия, то работник имеет право подать иск в суд не позже трех месяцев по факту нарушения его прав (ст.391 ТК РФ ). В вынужденный прогул будет засчитываться и период судебного разбирательства.

Если работодатель не выплачивает компенсацию в сроки, назначенные судом, то пострадавший имеет право на получение неустойки в размере 1/300 от ставки Центрального банка за каждый день задержки.

Налогообложение компенсации за вынужденный прогул

Тем не менее, в судебной практике есть прецеденты, когда средства, которые причитаются сотруднику за прогул по вине работодателя, были обозначены как компенсация. В этом случае данные средства не будут облагаться налогом. Это относится и к компенсации за моральный ущерб, который может быть присужден судом.

Если деньги не подлежат налогообложению, то работодатель обязан уведомить налоговую службу о невозможности удержания НДФЛ.

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 15

Пример расчета оплаты вынужденного прогула по вине работодателя

Сотрудник был уволен с нарушением трудового законодательства 01 февраля 2017 года. Он обратился в суд. Согласно решению суда, его восстановили на работе 15 марта. Месячная оплата труда на момент увольнения сотрудника составляла 15000 рублей.

За предыдущие двенадцать месяцев работник проработал 252 рабочих дня. Его среднедневная заработная плата составит 15000*12/252 = 714,29 рублей.

Длительность вынужденного прогула составила 27 дней. Выплата составит 27*714,29 = 19 285,71 рублей. Напомним, что суд может также обязать работодателя выплатить моральный ущерб и судебные издержки.

Добрый день! Включается ли компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная при незаконном увольнении в расчет вынужденного прогула?

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 16

Наталья Гущина Автор

Статьей 127 ТК РФ предусмотрена выплата компенсации за все неиспользованные отпуска. Компенсация выплачивается в последний день работы работника.

Время нахождения работника в вынужденном прогулы учитывается при расчете компенсации за неиспользованный отпуск.

Обязан ли работодатель платить компенсацию за вынужденный прогул, если работник устроен не по основному месту работы?

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 16

Наталья Гущина Автор

Работодатель обязан оплатить вынужденный прогул, если он относится к его организации, не зависимо где еще человек работает.

Здравствуйте Наталья. Прошу рассмотреть мой вопрос: Мой муж работает у предпринимателя на пилораме, рамщиком и предприниматель из его заработка платит алименты на ребенка, от первой жены. Летом 2017г организация не работала. Приказ о простое организации был не оформлен. Работников всех распустили, не как не оформив отпуск. Не было леса Они не работали 3 месяца. Зарплату работникам не платили. И алименты организация не перечисляла. Муж об этом не знал. Теперь спустя пол года бывшая жена обратилась в прокуратуру с требованием заплатить ей алименты. Начальник организации заставляет написать мужа заявление старым числом как будь то он летом не работал по своему желанию, по семейным обстоятельствам. Муж такое заявление писать не хочет. Он в организации работает по договору с окладом 13 тысяч. Какую ответственность должен нести муж? Кто должен заплатить алименты муж или организация? И какую сумму алиментов насчитает прокурор? Руководитель предприниматель угрожает мужу, что если он не напишет заявление на отпуск по семейным обстоятельствам, то он ему поставит прогулы, как будь то он летом прогулял по своей прихоти. И мужу тогда придется не только выплатить жене алименты с компенсацией, а еще он его уволит. Что делать?

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 16

Наталья Гущина Автор

Обращайтесь в суд ,вызывайте в суд свидетелей. Настаивайте в суде, что не уклонялись от помощи ребёнку и никто бывшей супруге не присудит алименты за прошедшее время.

Если меня перевели на легкий труд, а документы никакие я не предоставляла, это законно и не выход меня в измененный график является ли вынужденным прогулом?

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 16

Наталья Гущина Автор

Процедуру перевода осуществляют с согласия работника в письменном виде в соответствии со статьей 73 ТК. Если Вы не ознакомлены с изменениями в графике, то прогулом считать не выход на работу нельзя.

Здравствуйте!
Я не прошел предсменный медосмотр. Алкотестер показал 0.18. медик сказал, что не допускает меня к работе. Я ушел домой, получился прогул. До настоящего времени нет акта или протокола о том, что я был в алкогольном опьянении. Смена была 24.06.18 г. Сегодня 02.07.18 г. 25.06. я вышел на работу и работаю по настоящее время. Мне просто предлагают уволиться по собственному желанию или уволят по статье за прогул. Начальник сказал, что чек от алкотестера есть, который я до сих пор не видел, и начальник участка его потом зафиксирует и составит в отношении меня акт. Вопрос, какие сроки, чтобы привлечь меня к дисциплинарной ответственности в виде увольнения за вынужденный прогул? Как мне себя в этом случае защитить от увольнения?

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 16

Наталья Гущина Автор

Срок привлечения к дисциплинарной ответственности – не более одного месяца с даты обнаружения проступка. При этом не учитывается время болезни работника, пребывания его в отпуске и время, необходимое на учет мнения представительного органа работников.

Данный конфликт, лучше всего, урегулировать мирным путем, так как за прогул работодатель имеет полное право Вас уволить.

Здравствуйте, мне нужна помощь. Не могу рассчитать размер компенсации за вынужденный прогул.

Компенсация среднего заработка за время вынужденного прогула - картинка 16

Наталья Гущина Автор

Перед тем как перейти к определению размера компенсации, которую руководство фирмы в обязательном порядке должно будет выплатить сотруднику за время вынужденного прогула, необходимо определить его продолжительность.

Для этого нужно знать точную дату первого дня прогула и день, в который судебными органами было вынесено решение по этому вопросу.

Средний заработок, положенный к выплате за период вынужденного отсутствия на работе, в данном случае рассчитывается стандартным образом.

Расчетный период – последние 12 календарных месяцев. Оплате подлежат рабочие дни (или часы), а не календарные.

Первым этапом вычислений является расчет общей суммы дохода работника за год. После этого вычисляется сумма, которую он получает в среднем за каждый отдельный рабочий день.

Полученный средний дневной заработок из расчета за последний год умножается на количество дней, которое считается вынужденным прогулом. Конечная сумма и будет являться компенсацией, полагающейся к выплате.

При расчете дохода сотрудника учитываются следующие виды выплат:
оклад;
премии;
различные доплаты и надбавки.

Не учитываются:
больничные;
отпускные;
декретные;
командировочные и прочие выплаты по среднему заработку.

Расчет дневного среднего заработка проводится с учетом количества отработанных рабочих дней в год.

http://otdelkadrov.online/5951-opisanie-vynuzhdennogo-progula-raschet-zarabotka-za-ego-vremya

Литература

  1. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.
  2. Торгашев, Г.А. Методика преподавания юриспруденции в высшей школе / Г.А. Торгашев. — М.: ГОУ ВПО «Российская академия правосудия», 2014. — 463 c.
  3. Пепеляев, С. Г. Компенсация расходов на правовую помощь в арбитражных судах / С.Г. Пепеляев. — М.: Альпина Паблишер, 2012. — 186 c.
  4. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
  5. Смирнов, В. Н. Адвокатура и адвокатская деятельность / В.Н. Смирнов, А.С. Смыкалин. — М.: Проспект, Уральская государственная юридическая академия, 2015. — 320 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях