WordPress

Компенсация проезда директора проживающего в другом городе

Компенсация проезда директора проживающего в другом городе - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Компенсация проезда директора проживающего в другом городе" с комментариями и выводами от практикующих специалистов.

Ценный сотрудник и расходы компании

Компенсация проезда директора проживающего в другом городе - картинка 2

Компенсация проезда директора проживающего в другом городе - картинка 3

Компенсация проезда директора проживающего в другом городе - картинка 4

Некоторые фирмы, принимая на работу иногородних сотрудников, оплачивают им расходы на проезд и аренду жилья. Такая обязанность работодателя обычно фиксируется в трудовом договоре. Можно ли включать эти затраты в расходы при исчислении налога на прибыль? В вопросе помогут разобраться эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ.

На основании каких документов можно оплачивать иногороднему директору проезд к месту работы и включать в расходы для целей налогообложения прибыли стоимость билетов и проживания в арендованной для него квартире?

Документальным подтверждением и основанием для оплаты расходов, связанных с проездом и проживанием иногороднего сотрудника, и включения их в состав расходов в целях налогообложения прибыли являются:

— трудовой договор, в котором предусмотрена оплата проезда к месту работы и оплата жилого помещения в составе заработной платы;

— договор аренды жилого помещения;

Привлечение иногороднего специалиста должно быть экономически обоснованно.

Аренда жилого помещения для сотрудника

Расходы организации по аренде жилья для сотрудника могут быть учтены в целях налогообложения прибыли при выполнении определенных условий.

В силу п. 4 ст. 255 НК РФ расходы на оплату жилья учитываются в целях налогообложения прибыли в отношении тех сотрудников, которым бесплатное проживание положено по закону. Оплата проживания иногороднего работника по месту нахождения организации законодательством РФ не предусмотрена.

В статьях 168 и 168.1 ТК РФ установлена обязанность работодателя нести расходы по найму жилого помещения только в случае, если работник направлен в командировку либо его постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также сотрудникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера.

В связи с этим оплата проживания иногороднего работника по месту нахождения организации не может быть учтена в расходах в целях налогообложения прибыли в соответствии с п. 4 ст. 255 НК РФ, так как это не установлено законодательством (см., например, письмо Минфина России от 27.08.2008 № 03-03-06/2/109).

Вместе с тем в соответствии со ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда, учитываемые в целях налогообложения, включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Иными словами, расходы по оплате аренды жилья работникам организации могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, поскольку связаны с содержанием этих работников, но только если они предусмотрены трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Контролирующие органы указывают, что такие затраты должны быть оформлены как часть оплаты труда в трудовом и (или) коллективном договоре. Согласно п. 25 ст. 255 НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые виды расходов, произведенных в пользу работника и предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.

Денежные компенсации за оплату предоставленного жилья, установленные коллективным договором иногородним работникам, не относятся к расходам, перечисленным в ст. 255 НК РФ, поскольку не являются оплатой за выполнение трудовых функций. Такую компенсацию следует рассматривать как одну из выплат в пользу работников, указанных в п. 29 ст. 270 НК РФ и не учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Аналогичная точка зрения высказана в письмах ФНС России от 12.01.2009 № ВЕ-22-3/6, УФНС России по г. Москве от 02.03.2006 № 20-12/16112с, от 23.01.2004 № 26-12/05110, от 23.10.2003 № 26-12/59507, Минфина России от 17.03.2009 № 03-03-06/1/155.

При квалификации начисляемых в пользу работника сумм в качестве заработной платы следует исходить из того, что размер оплаты труда считается установленным, если из условий трудового договора можно достоверно определить, какая сумма заработной платы причитается работнику за фактически выполненный объем работы.

Как отмечено в письме ФНС России от 12.01.2009 № ВЕ-22-3/6, если оплата жилья для проживания работников предусмотрена в трудовом договоре и установлен ее конкретный размер, подобная выплата может рассматриваться как составная часть зарплаты, выплачиваемой в неденежной форме. Поэтому, если предоставление квартиры для проживания работников является условием трудового договора и рассматривается сторонами как обязанность работодателя выплачивать часть заработной платы в неденежной форме (с конкретным определением размера этой части), подобные расходы нужно учитывать в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда.

Следовательно, если трудовым договором сотрудника предусмотрена оплата жилья (с конкретным определением размера этой части оплаты труда), то такие расходы могут учитываться для целей налогообложения прибыли на общих основаниях в расходах на оплату труда при условии, что они соответствуют критериям ст. 252 НК РФ.

Трудовой договор, договор аренды и платежные документы являются документальным подтверждением этих расходов в целях налогообложения прибыли.

Кроме того, налоговые органы могут потребовать обосновать привлечение к работе именно иногороднего специалиста (а не проживающего в вашем городе).

Размер такой оплаты, учитываемой в расходах в целях налогообложения, по мнению контролирующих органов, не должен превышать 20% суммы начисленной заработной платы (см., например, письма Минфина России от 14.03.2006 № 03-03-04/2/72, от 22.02.2007 № 03-03-06/1/115, от 22.03.2006 № 03-03-04/1/272, от 21.12.2006 № 03-03-04/1/851, УФНС России по г. Москве от 18.02.2008 № 20-12/015139 и от 11.01.2008 № 21-08/[email protected]).

Такой вывод они основывают на нормах трудового законодательства. В силу ст. 131 ТК РФ в соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству и международным договорам Российской Федерации. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не превышает 20% начисленной месячной заработной платы.

Необходимо отметить, что ограничение ст. 131 ТК РФ было установлено не для регулирования вопросов налогообложения прибыли. Данная оговорка предназначена для разрешения трудовых споров, на что ясно указывает постановление Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2.

Судебная практика в большинстве случаев поддерживает налогоплательщика (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.11.2007 № А56-47663/2006). Но есть решения, в которых расходы на оплату проживания иногородних работников отнесены к компенсационным расходам, связанным с переездом на работу из другой местности (подп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ), в связи с чем соответствующие суммы не облагаются страховыми взносами и НДФЛ (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 09.01.2007 № Ф09-11484/06-С2, Волго-Вятского округа от 24.06.2008 № А43-28282/2007-37-943).

Расходы на проезд сотрудника до места работы и обратно

Организация вправе включить затраты на оплату проезда работников к месту работы и обратно в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль аналогично оплате аренды жилья, то есть только в том случае, если обязанность работодателя организовать проезд сотрудников до места работы и обратно прописана в трудовых и (или) коллективных договорах (п. 25 ст. 255 НК РФ), а также при условии соответствия этих расходов требованиям ст. 252 НК РФ. Экономическим обоснованием установленной в трудовом договоре оплаты за проезд является необходимость привлечения конкретного работника, а документальным подтверждением — проездные документы.

Кроме того, по мнению официальных органов, часть оплаты труда в виде оплаты проезда до места работы и обратно не должна превышать 20% начисленной месячной заработной платы.

http://www.eg-online.ru/article/93959/

Компенсация при переезде на работу в другую местность

В практической деятельности хозяйствующих субъектов нередко встречается ситуация, когда работник переводится на постоянную работу в другую местность. В этом случае ТК РФ предусмотрено право работника на компенсацию расходов, связанных с переездом, если этот переезд осуществляется по предварительной договоренности с работодателем.

Согласно статье 169 ТК РФ:

«При переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику:

расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);

расходы по обустройству на новом месте жительства.

Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора».

Таким образом, организации вправе самостоятельно устанавливать размеры такого возмещения, закрепляя это положение в трудовом договоре, заключаемом с работником.

Работодатель, возмещая работнику расходы, связанные с переездом, вправе учесть такие расходы в целях налогообложения, но только в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Отметим, что на сегодняшний день такие нормы установлены лишь для организаций, финансируемых из бюджета. Речь идет о Постановлении Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2003 года №187 «О размерах возмещения организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета, расходов работникам в связи с их переездом в другую местность» (далее – Постановление №187).

В отношении коммерческих организаций таких норм пока нет. Однако, по мнению авторов настоящей книги, если организации, не финансируемые из бюджета, не готовы отстаивать свое мнение в суде, также должны руководствоваться нормами указанного документа (до утверждения соответствующих норм), так как глава 25 НК РФ ограничивает данные расходы в целях налогообложения исключительно для всех организаций – плательщиков налога на прибыль (Письмо Минфина Российской Федерации от 14 марта 2006 года №03-03-04/2/72).

По вопросу возмещения расходов работникам в связи с переездом на работу в другую местность Генеральной Прокуратурой Российской Федерации в Письме от 6 августа 2004 года №10/4-2113-04 «О возмещении расходов работникам в связи с переездом в другую местность» для сведения и использования в работе направлено Письмо Минтруда Российской Федерации от 25 июня 2004 года №581-10. Согласно разъяснению, Постановление Совмина СССР от 15 июля 1981 года №677 «О гарантиях и компенсациях при переезде на работу в другую местность» до настоящего времени официально не признано утратившим силу и в силу статьи 423 ТК РФ может применяться на территории Российской Федерации в части, не противоречащей ТК РФ. Вместе с тем анализ текста этого Постановления показывает, что значительная часть его положений воспроизведена в Постановлении №187 и фактически не применяется.

Обратите внимание, о том, что следует понимать под переездом работника в другую местность, разъяснено в пункте 1 Постановления №187, где прямо указано, что это переезд в другой населенный пункт по существующему административно-территориальному делению.

Порядок и размеры возмещения расходов на проезд, выплату суточных и расходов по обустройству на новом месте установлены пунктом 1 Постановления №187. В том случае, если изначально не представляется возможным точно определить размер возмещения, работодатель вправе выдать работнику сумму аванса.

Постановлением №187 установлено:

· Расходы по переезду работника и членов его семьи возмещаются в размере фактических расходов, но не выше стоимости проезда:

– железнодорожным транспортом – в купейном вагоне скорого фирменного поезда;

– водным транспортом – в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;

– воздушным транспортом – в салоне экономического класса;

– автомобильным транспортом – в автотранспорте общего пользования (кроме такси).

Если у работника нет подтверждающих документов на проезд, то расходы возмещаются по стоимости проезда:

– железнодорожным транспортом – в плацкартном вагоне пассажирского поезда;

– водным транспортом – в каюте Х группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;

– автомобильным транспортом – в автобусе общего типа.

· Затраты на провоз имущества железнодорожным, водным и автомобильным транспортом (общего пользования) в количестве до 500 кг на работника и до 150 кг на каждого переезжающего члена его семьи возмещаются в размере фактических расходов, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозки грузов железнодорожным транспортом. Если имущество перевозилось иным транспортом, то расходы возмещаются по цене провоза имущества воздушным транспортом от ближайшей к месту работы железнодорожной станции или от ближайшего морского либо речного порта, открытого для навигации в данное время.

· Затраты на обустройство работника по новому месту жительства возмещаются в размере его месячного должностного оклада (месячной тарифной ставки) по новому месту работы, а на каждого переезжающего члена семьи – в размере 1/4 должностного оклада (месячной тарифной ставки) по новому месту работы сотрудника.

· За каждый день нахождения работника в пути к новому месту работы ему выплачивают суточные в размере 100 рублей.

Организации, расположенные в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, обязаны выплатить прибывшим из других регионов Российской Федерации работникам, с которыми заключили трудовой договор, компенсацию в размере стоимости проезда работника и членов его семьи в пределах Российской Федерации по фактическим расходам, а также оплату провоза багажа (не свыше 5 тонн на семью) по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозки железнодорожным транспортом (подпункт 12.1. статьи 255 НК РФ).

Все расходы по выплате компенсаций несет то предприятие, учреждение или организация, в которое переводится, направляется или принимается работник.

Отметим, что Постановление №187 обязывает работника полностью вернуть средства, выплаченные ему в связи с переездом на работу в другую местность, в случае:

– если он не приступил к работе в установленный срок без уважительной причины;

– если он до окончания срока работы, определенного трудовым договором, а при отсутствии определенного срока – до истечения 1 года работы уволился по собственному желанию без уважительной причины или был уволен за виновные действия, которые в соответствии с законодательством явились основанием прекращения трудового договора.

Работник, который не явился на работу или отказался приступить к работе по уважительной причине, возвращает выплаченные ему средства за вычетом осуществленных расходов по переезду его и членов его семьи, а также по провозу имущества.

В пункте 7 Постановления №187 указано, что оно не применяется к категориям работников, для которых в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрены иные размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность.

Следует отметить, что к такой категории работников, относятся работники организаций Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. В этом случае размер компенсации устанавливается в соответствии с требованиями Закона Российской Федерации от 19 февраля 1993 года №4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».

Обратите внимание, что в главе 25 НК РФ такой вид компенсаций носит название «подъемных» (подпункт 5 пункта 1 статьи 264 НК РФ, пункт 37 статьи 270 НК РФ).

В бухгалтерском учете расходы организации на выплату подъемных при переезде работника в другую местность, на наш взгляд, следует квалифицировать как расходы, связанные с подбором персонала. Следовательно, в соответствии с ПБУ 10/99 они представляют собой расходы по обычным видам деятельности. Признаются затраты на выплату подъемных в бухгалтерском учете в полном объеме в том отчетном периоде, когда они осуществлены. Напоминаем, что для признания расхода в бухгалтерском учете необходимо, чтобы выполнялись все условия, установленные пунктом 16 ПБУ 10/99.

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом №94н установлено, что для отражения расходов по обычным видам деятельности предусмотрены счета учета затрат на производство (например, 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»).

Для отражения операций по расчетам с работниками организации, отличным от заработной платы, Приказом №94н предназначен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Начисление суммы подъемных будет отражаться по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции с дебетом счетов учета затрат на производство. Выплата суммы подъемных будет отражаться по дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции со счетом 50 «Касса».

В налоговом учете расходы налогоплательщика по выплате подъемных при переезде работника в другую местность относятся в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подпункт 5 пункта 1 статьи 264 НК РФ). Причем, как мы отметили выше, в качестве расхода, учитываемого при налогообложении, плательщиком налога на прибыль может быть учтена только сумма подъемных в пределах норм, установленных Постановлением №187.

Датой признания расходов в соответствии с подпунктом 4 пункта 7 статьи 272 НК РФ для налогоплательщиков, применяющих метод начисления, является дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы).

Сумма сверхнормативных подъемных не учитывается налогоплательщиком при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. Это следует из пункта 37 статьи 270 НК РФ.

В связи с тем, что сумма выплаченных подъемных в бухгалтерском учете принимается в качестве расхода в полном объеме, а в налоговом – только в пределах норм, то у налогоплательщика будет возникать постоянная разница. Следовательно, бухгалтер должен применить ПБУ 18/02 и отразить в учете сумму постоянного налогового обязательства.

Рассмотрим на примере.

Предположим, что производственная организация (город Омск) приняла на работу иногороднего специалиста (город Новокузнецк) с окладом 35 000 рублей.

Трудовым договором предусмотрено, что работодатель возмещает сотруднику все расходы, связанные с переездом в город Омск, а именно:

· расходы на проезд работника и членов его семьи (фактически составили 15 000 рублей);

· расходы по провозу имущества (фактически составили 7000 рублей);

· расходы на обустройство в размере 1,5 месячного оклада – 52 500 рублей;

· суточные – 100 рублей (один день проезда).

Так как сразу не представлялось возможным определить точную сумму возмещения, бухгалтер производственной организации выдал работнику аванс в размере 25 000 рублей.

Предположим, что сумма расходов на проезд у работника превысила норму, установленную Постановлением №187, на 2000 рублей (цифры взяты условно).

В бухгалтерском учете организации это отражено следующим образом.

http://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/75557.html

18. 0 6.0 7 КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ РУКОВОДИТЕЛЮ ОРГАНИЗАЦИИ

В последние годы довольно распространенной является ситуация, когда руководители организации, топ-менеджеры живут за несколько сот или тысяч километров от места постоянной работы, регулярно возвращаясь при этом к месту проживания на выходные дни.
Рассмотрим ситуацию, когда организация оплачивает расходы генерального директора по перелету (проезду) от места проживания к месту постоянной работы и обратно, а также арендует для него номер в гостинице. Компенсация проезда и проживания в трудовом и в коллективном договоре не предусмотрена. Возможно ли учесть данные расходы в целях исчисления налога на прибыль в составе расходов по управлению организацией? Включается ли оплата проезда и проживания в доходы генерального директора, облагаемые налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом?

Налог на прибыль

Единый социальный налог

В соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ объектом обложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
В рассматриваемом случае, поскольку компенсация расходов на перелет генерального директора до места работы и обратно, а также расходов на проживание не предусмотрена трудовым договором, по нашему мнению, можно говорить о том, что указанные выплаты не являются объектом обложения ЕСН. При этом следует отметить, что даже в случае возникновения спора с налоговыми органами касательно наличия объекта обложения ЕСН в отношении указанных компенсаций по п. 1 ст. 236 НК РФ общество может воспользоваться п. 3 ст. 236 НК РФ, согласно которому выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Налог на доходы физических лиц

руководитель проекта ООО «Аудит – новые технологии»,

http://www.pravcons.ru/publ18-06-07-5.php

Получение компенсации за проезд

1.1. Необходимо обратиться в районный Многофункциональный центр по месту регистрации и оформить частичный отказ от права пользования льготной карточкой на городской транспорт, либо на электричку и при оформлении этой услуги инспектор Вам и разъяснит, какую компенсацию будет получать за отказ от данной услуги.

2.1. На сколько вам дали путёвку? Столько надо и лечиться.

3.1. Да нужно подавать иск в суд о признании действий незаконными (если конечно же Вы уверены в своей правоте). Судебная практика обширная, дело не сложное.
Смотря какие у Вас есть документы на те и опираться, всё можно достичь!

4.1. Точно — никто не ответит. Все зависит от условий трудового договора. Например, если оговорено, что являться надо по месту нахождения предприятия, для отъезда на вахту, равно как и приезжать туда же с вахты — уже не сможете рассчитывать, не требуя исполнения этой обязанности в каждом случае, работодатель, по сути, предоставляет Вам льготу.

5.1. Выплата компенсации производится территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации по новому месту жительства в течение 30 рабочих дней со дня принятия решения о выплате пенсионеру компенсации путем перечисления денежных средств на счет пенсионера в кредитной организации, указанный им в заявлении о компенсации.

6.1. Судя по тексту — имеете. Либо по ст. 325 ТК РФ, если работаете, у работодателя. Либо по Правилам
компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями страховых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно
(утв. постановлением Правительства РФ от 1 апреля 2005 г. N 176), если не работаете, в ПФ.

7.1. Антонина, согласно ч. 8 ст. 325 Кодекса (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

7.2. Приказ МВД РФ от 16 мая 2012 г. N 514
«Об утверждении Порядка оплаты проезда сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и членам их семей, а также выплаты денежной компенсации расходов, связанных с оплатой проезда, членам семей и родителям погибшего (умершего) сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации»

8.1. НЕТ, к сожалению, компенсация в таком случае законом не предусмотрена
Удачи ВАМ! Всегда рады помочь.

8.2. Вечер добрый. Вопросы компенсации регулируются локальными актами организации, например колдоговором, обращайтесь в ОК, удачи Вам!

9.1. Имею ли право на получение компенсации за проезд в общественном транспорте? Если, да, то куда могу обратиться за начислением и какие для этого нужны документы?

Вам перечисляется в общей сумме ЕДВ 545 рублей на проезд автоматически. Никуда обращаться не надо.

9.2. Так Вам УЖЕ должны перечислять соответствующую сумму вместе с Вашей пенсией на тот счёт, который Вы указали при оформлен пенсии.

10.1. В Вашем случае, если считаете, что Ваши права нарушены, то советую Вам подать в суд. Суд и вынесет решение. Благодарю за внимание!

11. Проблема с получением компенсации за проезд в отпуск члена семьи.

11.1. Виталий.
Проблема какого плана? В зависимости от ситуации, Вы можете обратиться в трудовую инспекцию, например, в суд.

11.2. Проблема с получением компенсации за проезд в отпуск члена семьи.
Здравствуйте! Обращайтесь в суд с иском о взыскании невыплаченной компенсации.

12.1. вам следует обратиться письменно в соц. защиту населения по месту жительства оставив там свое заявление и получить ответ, посмотреть, что напишут, компенсацию выплатить могут.

13.1. К сожалению, компенсация не положена.

http://www.9111.ru/%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B5%D0%B7%D0%B4/%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8_%D0%B7%D0%B0_%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B5%D0%B7%D0%B4/

Вопрос: Сотрудник приезжает для трудоустройства из другого города. Облагаются ли НДФЛ суммы , компенсирующие проезд работника, его семьи , расходы , связанные.

Ответ ( )

Трудоустройство с переездом в другой город достаточно распространено. Под «другой местностью» понимается место за пределами административно- территориальных границ того населенного пункта, где сотрудник работал раньше (п. 16 Постановления Пленума Верховного суда от 17.03.2004 N 2). Если такой переезд «санкционирует» работодатель, ему придется оплатить все связанные с этим расходы. Обязанность работодателя возмещать расходы сотрудника при переезде на работу в другую местность предусмотрена в ст. 169 ТК РФ. А именно: возмещаются расходы непосредственно на сам переезд человека и членов его семьи (то есть транспортные расходы), а также на провоз имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения). Кроме того, работодатель возмещает расходы по обустройству на новом месте жительства (Письмо Минфина России № 03-03-06/2/140 от 14.07.09 г.). Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора.

На момент переезда на работу в другую местность физическое лицо должно состоять в трудовых отношениях с тем же работодателем, по соглашению с которым осуществляется его переезд с одного места работы у данного работодателя на другое место работы, расположенное в другой местности. В случае найма нового сотрудника и оплаты проезда до его места работы, указанного в трудовом договоре, а также расходов по обустройству на новом месте жительства, применение положений статьи 169 Трудового кодекса является необоснованным.. Значит, чтобы у налоговой не было вопросов по поводу законности выплат, надо выполнить одно важное условие. Трудовой договор надо заключить еще до переезда сотрудника. Договор целесообразно заключить с такими условиями труда, чтобы не создавать стационарное рабочее место.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательство м Российской Федерации. При этом, принимая во внимание, что для организаций, не финансируемых за счет средств федерального бюджета, нормы подъемных законодательство м Российской Федерации не установлены, указанные затраты могут быть учтены в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора. Таким образом, суммы выплаченных подъемных работникам, связанных с их переездом на работу в другую местность, предусмотренные ст. 169 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли организации могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора, и при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению все виды установленных действующим законодательство м Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательство м Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщик ом трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов). Таким образом, расходы по обустройству на новом месте жительства, производимые в связи с переездом на работу в другую местность, на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора

На основании п.2 ч.1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ данные выплаты также не облагаются страховыми взносами, но за некоторым исключением. Страховые взносы начисляются на компенсации, выплачиваемые работникам в денежной форме за работу в тяжелых, вредных и (или) опасных условиях труда (кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов). Также страховые взносы нужно начислять с компенсаций в иностранной валюте, которые в соответствии с законодательство м РФ выплачиваются взамен суточных российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы.

Оказанная услуга является бесплатной и предоставляется по заданию Министерства промышленности, предпринимательства и торговли Пермского края в рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Развитие малого и среднего предпринимательства в Пермском крае на 2012-2014 годы», утвержденной постановлением Правительства Пермского края от 04.05.2012 №282-п.

http://xn—-jtbvjabi6b9c.xn--p1ai/buh/1411

Нашел работу в другом городе — получи компенсацию?

Компенсация проезда директора проживающего в другом городе - картинка 10

Правительство разрабатывает дополнительный пакет мер по выходу из кризиса. В частности, планируется помогать тем, кто ищет работу. С начала октября, по данным Минздравсоцразвития , из-за кризиса было уволено 45 тысяч человек. При этом многие предприятия собираются сокращать персонал в январе — феврале, а это еще около 240 тысяч человек по всей стране.

— Правительство будет компенсировать людям затраты на проезд и оплату жилья, если они найдут работу в другом городе, — заявил в интервью газете «Ведомости» вице-премьер Александр ЖУКОВ . — На эти цели предусмотрено почти 4,5 млрд. рублей. Еще 18 млрд. рублей пойдет на организацию общественных работ, в которых могут участвовать безработные или люди, находящиеся в отпуске без сохранения зарплаты. Речь идет о таких работах, как ремонт и содержание дорог, школ, больниц. На обучение тех, кто еще не потерял работу, но находится в группе риска, выделено 15 млрд. рублей. Общий объем средств на дополнительные меры по содействию занятости населения — около 44 млрд. рублей.

Тем самым правительство планирует повысить трудовую мобильность россиян. У нас она пока слишком низкая. В развитых странах поговорка «Где родился, там и пригодился» давно вышла из оборота. Там люди привычно переезжают из города в город в поисках лучшей доли — и это норма. Экономике в результате только лучше: если граждане легкообучаемы и мобильны, то и страна развивается быстрее.

Большинство россиян к смене привычного образа жизни не готовы, боятся перемен. Поэтому правительство и планирует давать «подъемные» тем, кто найдет работу через биржу труда в другом регионе. Ранее глава Роструда Юрий ГЕРЦИЙ уже озвучивал цифру — 60 тысяч рублей каждому плюс оплата проезда к новому месту жительства. Однако эти поправки еще не приняты. Подробности можно будет узнать в любом центре занятости. Сколько россиян воспользуются предложением государства?

— Все зависит от желания человека сменить среду, — говорит директор Института социальной политики Высшей школы экономики Сергей СМИРНОВ . — Конечно, проще переезжать тем людям, которые работают в тяжелых условиях, например в Норильске . Но если речь идет о моногороде, то понятно, что всех все равно не переселишь. У каждого работника свои собственные жизненные обстоятельства: у кого-то 10 детей, а у кого-то — ни одного. Плюс могут быть сложности с арендой жилья. Если туда пойдут государственные деньги, то и цены взлетят вверх.

КСТАТИ

Роструд создаст базу вакансий для всей страны

В 2009 году в Интернете появится еще один сайт по поиску работы в России . Чиновники Роструда перенесут в единую базу все вакансии, которые сейчас есть в региональных центрах занятости. Все желающие смогут разместить там свои резюме — cоискателю достаточно будет заполнить простую форму: выбрать профессию, место работы, регион, указать свой возраст, стаж, гражданство и другие характеристики. Проект будет бесплатным не только для соискателей, но и для работодателей. Сейчас в базе уже 752 тысячи вакансий. Но как обещают в Роструде, эта цифра перевалит за 1 млн. к моменту открытия сайта — 15 января.

Еще больше материалов по теме: «Образование: Карьера»

http://www.kp.ru/daily/24221/423030/

Литература

  1. ред. Качанов, А.Я.; Забарин, С.Н. Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по гражданским делам; М.: СПАРК; Издание 2-е, перераб. и доп., 2011. — 389 c.
  2. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.
  3. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.
  4. Рассел, Джесси Академия юриспруденции — Высшая школа права «Адилет» / Джесси Рассел. — М.: VSD, 2013. — 537 c.
  5. Андреева Ю. С. Квалификационный экзамен на присвоение статуса адвоката; Проспект — М., 2016. — 666 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях