WordPress

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда" с комментариями и выводами от практикующих специалистов.

Как в бухгалтерском учете отражаются выплаты работникам при увольнении по сокращению?

Ответ: Суммы признанных оценочных обязательств по выплате выходного пособия работнику и по выплате работнику денежной компенсации за все неиспользованные отпуска формируют расходы по обычным видам деятельности и отражаются на счете учета резервов предстоящих расходов.

При фактическом исполнении обязательства по начислению работнику выходного пособия, компенсации за все неиспользованные отпуска возникшие затраты относятся в погашение ранее признанных оценочных обязательств.

Зарплата за текущий период работы перед увольнением, дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику в случае расторжения трудового договора с ним до истечения срока предупреждения об увольнении, а также средний заработок, сохраняемый за работником на период трудоустройства (за вычетом выходного пособия), учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности на дату их начисления независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

Обоснование: Одним из оснований расторжения трудового договора по инициативе работодателя является сокращение численности или штата работников ( п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ). Всех сокращаемых работников необходимо предупредить о предстоящем увольнении не менее чем за два месяца до расторжения договора ( ч. 2 ст. 180 ТК РФ).

Выплаты работникам при увольнении по сокращению

При увольнении по сокращению работодатель обязан выплатить работнику следующие суммы ( ч. 1 ст. 127 , ч. 7 ст. 136 , ч. 1 ст. 140 , ч. 1 , 4 ст. 178 , ч. 3 ст. 180 , ч. 1 ст. 318 ТК РФ):

— зарплату за текущий период работы перед увольнением;

— денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска;

— выходное пособие в размере среднего месячного заработка (если трудовым либо коллективным договором не предусмотрен повышенный размер пособия);

— дополнительную компенсацию в размере среднего заработка пропорционально времени до истечения срока предупреждения об увольнении, если работодатель увольняет работника с его согласия до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении;

— средний заработок на период трудоустройства (при наличии оснований).

В день увольнения работника организация должна произвести с работником расчет. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете ( ч. 4 ст. 84.1 , ч. 1 ст. 140 ТК РФ).

Бухгалтерский учет выплат при сокращении

Для учета расчетов с увольняемым работником по причитающимся ему выплатам используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», расчеты с работником после увольнения могут отражаться на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

К балансовому счету 96 «Резервы предстоящих расходов» могут быть открыты субсчета:

— субсчет 96.ОО «Оценочное обязательство по оплате отпусков»;

— субсчет 96.ВС «Оценочное обязательство по выплатам по сокращению».

Бухгалтерские проводки будут следующими в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций:

1) на дату уведомления работника об увольнении:

— Дебет 20, 23, 26, 29, 44 «Расходы на продажу» Кредит 96, субсчет 96.ВС — отражено оценочное обязательство по выплате выходного пособия на основании уведомления работника о предстоящем увольнении и бухгалтерской справки-расчета;

2) на даты начисления и увольнения работника:

— Дебет 96 Кредит 70 — начислено работнику выходное пособие за счет ранее созданного оценочного обязательства на основании записки-расчета;

— Дебет 70 Кредит 51 «Расчетные счета» — выплачено выходное пособие на основании выписки банка по расчетному счету;

— Дебет 20, 23, 26, 29, 44 Кредит 70 — начислена зарплата работнику за текущий период работы перед увольнением на основании приказа об увольнении и записки-расчета;

— Дебет 70 Кредит 51 «Расчетные счета» — выплачена зарплата за текущий период работы перед увольнением на основании выписки банка по расчетному счету;

3) на даты начисления и выплаты работнику дополнительной компенсации при его досрочном увольнении до истечения срока предупреждения об увольнении:

— Дебет 20, 23, 26, 29, 44 Кредит 70 — начислена работнику дополнительная компенсация при досрочном увольнении в связи с сокращением на основании приказа об увольнении, письменного заявления работника или отметки «согласен» на письменном предложении работодателя уволиться до окончания срока предупреждения и записки-расчета;

— Дебет 70 Кредит 51 — выплачена дополнительная компенсация при досрочном увольнении на основании выписки банка по расчетному счету;

4) на даты начисления и выплаты работнику среднего заработка, сохраняемого на период трудоустройства:

— Дебет 20, 23, 26, 29, 44 Кредит 76 — начислен средний заработок, сохраняемый бывшему работнику на период трудоустройства на основании заявления бывшего работника, копии страниц его трудовой книжки, где отсутствуют отметки о трудоустройстве после сокращения, и бухгалтерской справки-расчета;

— Дебет 76 Кредит 51 — выплачена бывшему работнику сумма среднего заработка, сохраняемого на период трудоустройства на основании выписки банка;

5) на дату начисления и дату выплаты компенсации за все неиспользованные отпуска:

— Дебет 96.ОО, 96.ВС Кредит 70 — начислена работнику компенсация за все неиспользованные отпуска, если сумм ранее признанных оценочных обязательств достаточно для покрытия возникших затрат, на основании приказа об увольнении и записки-расчета;

— Дебет 96.ОО, 96.ВС Кредит 69 — начислены страховые взносы на сумму компенсации за все неиспользованные отпуска;

— Дебет 70 Кредит 51 — выплачена работнику денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Информация предоставлена справочно-правовой системой «КонсультантПлюс».

http://www.erbp.ru/pages/1266

Как получить компенсация при увольнении

В процессе увольнения действие трудового договора с сотрудником прекращается. Само увольнение происходит на основаниях, перечисленных в главах 13 ТК. Днем увольнения всегда считается последний день работы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Причина увольнения практически не играет роли. В любом случае каждый работодатель при увольнении своих сотрудников должен произвести полный расчет. Что касается порядка, по которому рассчитываются и выплачиваются выплаты, то тут следует ссылаться на положения настоящего ТК.

Работнику обязательно должны выплатить:

  • зарплату за то время, что было отработанно;
  • компенсацию за не отгулянный отпуск (за все периоды отпуска);
  • выходное пособие (в отдельных случаях).

Разберем подробней, как рассчитывается каждая компенсация при увольнении и как ее выплачивают.

Выплата зарплаты

При увольнении сотрудника ему должна быть выплачена зарплата в сроки, которые перечислены в статье 140 ТК, то есть не позже дня увольнения.

В случаях, если есть какие-либо споры в отношении суммы, которую должен получить данный человек, то руководитель должен ему выдать неоспариваемую сумму на месте. Данный момент также указан в статье 140 ТК.

При увольнении работник должен получить всю зарплату за время отработанное в месяце предшествующем увольнению. В эту сумму входит базовая зарплата, рассчитываемая по порядку, действующему в данной организации, а также все премии и надбавки.

Расчет и выплата выходного пособия

При завершении действия трудового контракта на базе статьи 178 ТК РФ сотрудникам должно быть уплачено выходное пособие.

Когда сотрудника увольняют, он может претендовать на пособие, которое будет равняться средней сумме зарплаты на бывшей работе.

Получать его он может не более двух месяцев с даты увольнения, в случае если трудовое соглашение было расторгнуто по одной из следующих причин:

  • в результате ликвидации предприятия (пункт 1 статья 81 ТК);
  • при сокращении штата сотрудников (пункт 2 статья 81 ТК).

Выходное пособие должно быть выплачено в не зависимости от того трудоустроился ли сотрудник на новом месте. При этом средняя зарплата сохраняется только в случае, если работник не устроился на новое место работы.

Соответственно для получения заработка за второй месяц требуется подтвердить, что сотрудник не успел некуда устроить, например, предъявить трудовую книгу.

Для этого требуется в течение четырнадцати дней после увольнения обратиться в биржу труда и если в течение шестидесяти месяцев они не смогут помочь найти новый вариант трудоустройства, то средний доход сохраняется еще и на тридцать дней.

Для получения средней зарплаты кроме трудовой книги потребуется также предоставить и справку из центра занятости.

Средний заработок выплачивается в дни, когда происходит выдача заработной платы на предприятии. Сам работник для получения обязан предъявлять трудовую книгу.

Согласно положениям статьи 3018 ТК РФ для некоторых подкатегорий сотрудников распространяются немного иные, с точки зрения сроков, условия выдачи среднего заработка. В частности речь идеи о работниках трудящихся в условиях Крайнего Севера и всех областей, которые принято равнять данным районам.

После увольнения по причине сокращения или ликвидации предприятия, трудящимся оформляют пособие и средний заработок на срок до 6 месяцев.

Также в соответчики с пунктами статьи 84 ТК работодатель вынужден выплатить выходное пособие при завершении трудового соглашения, по причине нарушения.

Если оно имело место быть не по вине работника, норм ТК или прочих законов федерального значения рассматривающих правила составления и подписания трудового договора, в ситуациях, когда в этом случае работник не может нормально продолжать работу.

Какое имущество подлежит разделу при разводе? Подробнее тут.

Компенсация при увольнении за неиспользованные отпуска

Помимо финансовой компенсации в процессе увольнения (если ссылаться на статью 127 ТК) бывшему работнику обязаны выплатить компенсацию за все не использованные дни отпуска за коды работы.

Также при наличии заявления сотрудника (составленного в письменном виде) и с согласия руководства дни отпуска могут быть предоставлены с дальнейшим увольнением. Исключением является только увольнение за провинность по инициативе самого работодателя.

Днем увольнения будет считаться завершающий день отпуска. Выдача всех положенных работнику выплат, а также трудовая книга пометкой об увольнении выдается работнику перед выходом в отпуск.

В случае болезни во время отпуска уволенному сотруднику могут выплатить пособие по временной не трудоспособности. Однако дни отпуска от этого на количество дней болезни продлены быть не могут.

Согласно положениям статьи ТК недопустимо не предоставление оплачиваемого, ежегодного отпуска два года подряд. Соответственно если работник не был в отпуске в течение двух лет, то предприятию придется объяснять причину, по которой это произошло.

Например, это может быть письменная просьба работника перенести дни его отпуска на последующие годы работы.

Количество дней, которые могут подлежать оплате рассчитывается, начиная с момента, когда работник по факту приступил к своей работе, а не с календарного года. Расчет производится на основании количества месяцев, которые данный сотрудник отработал в течение года.

В ситуациях, когда работник не успел отработать срок, дающий ему право на получение полной компенсации не отгулянного отпуска, компенсация выплачивается соответственно отработанному количеству дней и месяцев.

В случае если в месяце было отработанно менее 15 дней, то он при расчетах не учитывается. Если более 15, то его следует считать как целый месяц.

Видео: Консультация специалиста

Облагается ли НДФЛ выплата при увольнении

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК выплаты труженикам после увольнения не подлежат налоговому обложению. Исключение составляет только компенсация за не отгулянный отпуск.

Соответственно можно сделать вывод, что компенсация за все отпуска должна облагаться НДФЛ, а выходное пособие нет, при обязательном условии, что оно выдается на законном основании.

Если ссылаться на нормы, перечисленные в статье 178 ТК, каждый трудовой договор может включать в себя и иные положения, по которым работники получают выходное пособие.

Также существуют пункты, по которым оно может быть повышено:

  1. в случае если сумма пособия превышает установленный действующим законодательством размер, данная сумма подлежит обложению НДФЛ;
  2. в случае если происходит выплата пособия на базе основания, не указанного законодательством страны, с данного выходного пособия полностью выплачивается НДФЛ.

Что касается обложения ЕСН выходного пособия то порядок аналогичный, как и в случае с НДФЛ. В случае если выплата рассматриваемого пособия предусмотрена настоящим законодательство, то на нее не начисляется ЕСН. В ином случае придется заплатить налог.

Кроме этого важно учесть, что если у налогового плательщика выплаты в пользу работника не снижает налогооблагаемую базу за отчетный срок по налогу на прибыль, то в соответствии с пунктом 3 статьи 236 НК подобные выплаты не считаются объектом налогообложения по ЕСН.

Соответственно если выходное пособие не считается объектом ЕСН, тогда взносы страхового соцстрахования также не будут начисляться.

Если ссылаться на пункт 2 статьи 10 ФЗ под номером 167 от 2001 года в качестве объекта налогообложения должен выступать объект, на который производятся обязательные взносы в пенсионную страховую систему. Данное положение также относится к страховым взносам на компенсацию за не отгулянный отпуск.

На неполученный отпуск и на выходное пособие не должны начисляться страховые взносы от несчастных случайностей на работе и от профессиональных болезней.

В процессе начисления налога на прибыль в расходы на оплату трудовой деятельности согласно статье 255 НК учитываются все начисления сотрудникам в финансовом или натуральном виде.

Соответственно в случае если выходное пособие предполагается пунктами законодательства, и выплаты производятся в установленном законном порядке, тогда сумма этих выплат включается в затраты на оплату труда.

Когда все выплаты, которые должны иметь место быть при увольнении происходят на базе оснований, по которым положена выплата выходного пособия, тогда и выносится решение о необходимости включить их в налогооблагаемую базу (при этом играет роль, учтены ли подобные выплаты в трудовом контракте):

  • если выплата данного пособия закреплена в трудовом контракте, то тогда она должна быть включена в перечень расходов на оплату труда в соответствии с пунктом 25 статьи 255 НК;
  • если де выплата пособия никак не упоминается в трудовом соглашении, то она не может уменьшить прибыль при налоговом обложении.

В случаях, когда данное пособие превышает прописанные в законодательстве нормы, вопрос о необходимости внесения таких сумм в перечень расходов при налогообложении решается подобным образом.

Можно ли подать на развод в другом городе без регистрации? Узнайте далее.

Как получить свидетельство о расторжении брака после решения суда? Ответ здесь.

Многие из нас переживали все трудности увольнения. Это всегда стресс. И неизвестно. Непонятно что делать и где искать новую работу. А ведь пока новое рабочее место ищется нужно как минимум на что то жить. Именно по этим причинам, так важно знать, какие выплаты положены работникам при увольнении и с чего имеют право удержать налоги, а с чего нет.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

http://101zakon.ru/uvolnenie/kompensacija-pri-uvolnenii/

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда?

Дата публикации 21.02.2018

Использован релиз 3.0.58

Заместитель генерального директора ООО «Швейная фабрика» Крючков С.М. уволен 28 февраля 2018 г. в связи с сокращением численности и штата сотрудников организации. При увольнении сотруднику полагается выходное пособие в размере четырехкратного среднемесячного заработка за 81 рабочий день согласно дополнительному соглашению к трудовому договору.

Ежегодный отпуск Крючков С.М. использовал полностью, компенсация за неиспользованный отпуск не начисляется.

Крючков С.М. был принят на работу 20.02.2017. Сотрудник фактически отработал 12 месяцев, за которые ему был начислен доход, учитываемый при исчислении среднего заработка для выходного пособия на сумму 994 285,71 руб. Количество рабочих дней, принимаемое в расчет среднего заработка, составляет 228.

Среднедневной заработок составляет: 994 285,71 руб. / 228 дней = 4 360,90 руб.

Сотруднику начисляется выходное пособие за 4 месяца, что составляет 81 рабочий день:

  • март — 20 рабочих дней;
  • апрель — 21 рабочий день;
  • май — 20 рабочих дней;
  • июнь — 20 рабочих дней.

За 81 рабочий день Крючкову С.М. полагается выходное пособие в сумме 353 232,90 руб.:

  • выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка 4 360,90 руб. * 61 день (за 3 месяца: март — май) = 266 014,90 руб. — не облагается НДФЛ и страховыми взносами;
  • выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок 4 360,90 руб. * 20 дней (за 1 месяц: июнь) = 87 218 руб. — облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Выполняются следующие действия:

Настройка вида начисления для расчета выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Вид начисления, используемый для расчета оплаты выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок, для целей налогообложения описывается в плане видов начислений.

В колонке Начислено по ссылке можно посмотреть все рассчитанные начисления сотрудника и при необходимости их изменить (рис. 4).

Крючков С.М. работал с окладом 90 000 руб. на условиях 40-часовой рабочей недели с двумя выходными (суббота и воскресенье). Согласно условию нашего примера сотрудник уволился 28 февраля 2018 г., т.е. февраль отработал полностью. Ему начислена оплата по окладу 90 000 руб.

В итоге Крючкову С.М. при окончательном расчете при увольнении начислено:

  • оплата по окладу — 90 000 руб.;
  • выходное пособие в размере четырехкратного среднемесячного заработка — 353 232,90 руб. (266 014,90 руб. (не облагается НДФЛ и страховыми взносами) + 87 218 руб. (облагается НДФЛ и страховыми взносами)).

При проведении документа сумма выходного пособия в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок (87 218 руб.), регистрируется в составе налогооблагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам. Расчет НДФЛ с данной суммы производится в колонке НДФЛ (по ссылке можно посмотреть подробности расчета) (рис. 5), а страховых взносов — в колонке Взносы.

Для возможности просмотра результата проведения документа (проводки) нажмите на кнопку Показать проводки и другие движения документа (рис. 6).

Из документа Начисление зарплаты по кнопке Выплатить можно сформировать комплект документов на окончательную выплату зарплаты сотруднику и оплату НДФЛ (рис. 7).

http://its.1c.ru/db/content/staff1c/src/05%20%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B%20%D1%81%20%D0%BF%D0%B5%D1%80%D1%81%D0%BE%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%BC/%D0%BD%D0%B0%D1%87%D0%B8%D1%81%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F%20%D0%BF%D1%80%D0%B8%20%D1%83%D0%B2%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B8_%D0%B2%D1%8B%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D0%B5%20%D0%BF%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B1%D0%B8%D0%B5_buh30.htm

Компенсация при увольнении работника + таблица выплат

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 5

Расторжение трудового договора при определенных условиях означает выплату выходного пособия и прочих компенсационных сумм, облагаемых налогом и страховыми взносами.

Расторжение трудового договора

Прекращение трудовых отношений предполагает выполнение некоторых обязанностей руководства по отношению к увольняемому сотруднику. Случаи, наступление которых вызывает увольнение, разнообразны. В некоторых ситуациях инициатива расторжения контракта исходит от работника, при других обстоятельствах увольнение происходит по вине сотрудника или с учетом совокупных внешних факторов.

По завершении работ сотрудникам необходимо выплатить заработанные суммы. Также полагается расчет, носящий компенсационный характер. Объем выплат зависит от условий увольнения, заключенного трудового договора и действующего у работодателя внутреннего положения по оплате труда.

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 6★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Основания для увольнения

Процедуре увольнения предшествует наступление определенных обстоятельств. Среди них следующие ― желание сторон продолжать трудовые отношения, характер заключенного договора, наличие прочих обстоятельств. Увольнение происходит по причинам:

  1. Инициатива работника. Как правило, увольнение по этой статье производится с формулировкой «по собственному желанию», исходящей от работника.
  2. По инициативе руководства. Происходит по разным причинам. Некоторые их них совершаются с учетом степени вины работника: несоблюдение сотрудником трудовой дисциплины, несоответствие занимаемой должности, грубое нарушение трудовых обязанностей, неподчинение трудовому распорядку. Прекращение рабочих отношений происходит и в связи с отказом руководства продлевать договор по истечении его срока, в том числе и испытательного.
  3. Увольнение сотрудников руководящего звена (директоров, главных бухгалтеров) при смене собственника.
  4. Завершение трудовых отношений в следствие ликвидации предприятия, при необходимости сокращения штатов.
  5. Увольнение как перевод работника на другое место службы.
  6. Отказ сотрудников от дальнейшего выполнения своих обязанностей при изменившихся условиях труда.
Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 6★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок расторжения трудового договора

Для расторжения трудового договора стороне-инициатору требуется письменно подтвердить свои намерения. Работник составляет заявление на имя руководства, работодатель обязан выслать увольняемому сотруднику заблаговременно уведомление.

При увольнении по собственному желанию пишется соответствующее заявление не менее чем за 2 недели до обозначенного срока. В течение этого времени работник вправе отозвать заявление, продолжив трудиться дальше.

Увольнение может наступить и раньше оговоренного срока по соглашению сторон. Если работодатель замечен в нарушении трудового законодательства (задержка заработной платы) удовлетворить просьбу работника о завершении трудовых отношений необходимо незамедлительно, без 2-недельной отработки.

При наличии испытательного срока заявление об увольнении предоставляется за 3 дня до истечения периода испытания.

Работодатель также вправе расторгнуть договор с сотрудником во время действия испытательного срока, уведомив об этом за 3 дня до окончания периода действия. В остальных случаях уволить нежелательного работника несколько сложнее.

Если причина расторжение договора ― несоблюдение дисциплины и правил внутреннего распорядка, то этот факт потребуется доказать письменно. Прежде, чем уволить по сокращению, потребуется предложить работнику другую альтернативную должность при ее наличии.

Практически во всех случаях расторжения трудовых отношений требуется произвести полный расчет с работником.

Выплаты работникам при увольнении

Существует несколько видов выплат, на которые могут претендовать увольняемые сотрудники. Среди них выделяют следующие:

  1. Расчет за отработанное время. Выплачивается остаток заработной платы, представляющий задолженность работодателя. Перечисление необходимо совершить в день увольнения.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск. Учитываются все неотгулянные отпуска, положенные сотруднику. При наличии отпуска, использованного авансом, с сотрудника удерживается ранее выплаченная ему сумма. Если средств расчета для этого не достаточно, увольняемый работник погашает образовавшуюся задолженность лишь в добровольном порядке. При отказе же работодатель имеет право обратиться в суд за возмещением ущерба.
  3. Выходное пособие при увольнении. Выплачивается, если прекращение договора произошло по инициативе работодателя. Компенсационные выплаты в размере 2-недельного, 2-х или 3-месячного заработка осуществляются при сокращении или ликвидации.

Не облагаемые налогом выплаты при расторжении трудового договора

Из суммы расчета при увольнении сотрудника требуется удержать соответствующую сумму НДФЛ. Правило затрагивает как выплаты, приходящиеся на заработную плату, так и компенсационные начисления. Но в некоторых случаях полученные суммы налогом не облагаются.

Если сотруднику при прекращении трудовых отношений выплачивается выходное пособие, то с его суммы, превышающей 3-месячный заработок, налог не удерживается. Для работников Крайнего Севера НДФЛ не удерживается с выплаченных сумм , равных 6-кратному заработку. При этом компенсация за неиспользованный отпуск в расчет не берется. С этого размера начислений НДФЛ удерживается в полном объеме.

Виды выплат сотрудникам при увольнении

Основания для увольненияРасчет оплаты трудаКомпенсация за неиспользованный отпускВыходное пособие
По собственному желаниюВыплачиваетсяВыплачиваетсяПо условиям внутреннего положения об оплате труда
По сокращениюВыплачиваетсяВыплачиваетсяВ пределах 1 среднего заработка
При ликвидацииВыплачиваетсяВыплачиваетсяВ пределах 2-3 средних заработков

1. Здравствуйте. Я проработала бухгалтером в частной строительной фирме на протяжении 6 лет. В связи со сменой собственника новое руководство приняло решение об увольнении бухгалтерского отдела. Правомерны ли их действия?

Смена собственника организации служит основанием лишь для прекращения трудовых отношений с руководящим составом, в том числе и с главным бухгалтером. Относительно других работников учета смена учредителей не является причиной для увольнения.

2. Здравствуйте. Подскажите, как рассчитать выплаты при увольнении работника, с которым заключен сезонный трудовой договор. Какие выплаты ему положены, облагаются ли они НДФЛ?

Для сотрудников, заключивших ранее срочный договор, по истечении окончания его действия положены следующие выплаты: оплата труда, компенсация за неиспользованный отпуск, прочие выплаты, если они предусмотрены внутренним положением об оплате труда. Все начисленные суммы подлежат налогообложению, за исключением выходного пособия, превышающего 3-кратный размер среднего заработка.

3. Здравствуйте. Как поступить в следующей ситуации? Увольняется работник, отработавший в организации всего 6 месяцев. Ранее по договоренности с работодателем ему был предоставлен полноценный отпуск на 28 календарных дней. Как рассчитать выплаты при увольнении?

Если отпуск на момент расторжения трудового договора был использован заранее, необходимо произвести расчет и удержать ранее выданные средства. Сотрудник может вернуть разницу по начисленной сумме в добровольном порядке. НДФЛ в этом случае также необходимо пересчитать.

http://online-buhuchet.ru/kompensaciya-pri-uvolnenii/

Дополнительная компенсация при увольнении в 1С ЗУП

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Дополнительная компенсация при увольнении в 1С ЗУП

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 8

В случае расторжения трудового договора по инициативе работодателя (например, в связи с сокращением штатов), сотрудник может потребовать дополнительную компенсацию, либо предприятие может предоставить ее добровольно. При таком способе прекращения трудовых отношений обязательно следует все правильно оформить. В частности, направить работнику соответствующее уведомление, а при принятии им решения уволиться раньше срока, начислить и выплатить компенсацию. В решении Зарплата и управление персоналом все действия можно произвести автоматически, что позволит существенно сэкономить время и избежать возможных ошибок.

Выполнение настройки нового типа начислений в 1С Зарплате

Поскольку такого типа выплат в 1С ЗУП не предусмотрено, его необходимо создать и ввести требуемые параметры. Для этого следует войти в раздел меню с перечнем всех начислений и запустить процесс формирования нового вида. При заполнении необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:

  • Первым шагом является формирование наименования. Оно может быть произвольным, но должно отражать суть начисления, чтобы в будущем его было легко найти и, при необходимости, воспользоваться.
  • Второй шаг заключается в установке уникального кода для создаваемого нового вида начислений.
  • Когда необходимость в данном типе выплаты пропадет в компании, следует установить флажок, указывающий, что в дальнейшем такой вид начислений использоваться не будет. Это позволит избежать ошибок при определении уровня вознаграждения.
  • Ключевые параметры выплаты устанавливаются на вкладке «Основное». Прежде всего, следует указать, что описываемое начисление относится к числу прочих (данное значение выбирается из перечня типов назначений выплат и порядка их выплат). Это позволит в последующем корректно настроить алгоритм определения размера выплаты. Следует отметить, что начисление выполняется на основании отдельного, специально созданного документа (в 1С Зарплате для этого потребуется создать и заполнить документ, формирующий разовое начисление). Требуется показать, что размер компенсации определяется расчетным путем. Для этого необходимо установить в правильное положение соответствующий переключатель, а затем с помощью редактора формул описать механизм расчета:

Величина компенсации = Общий средний заработок * Количество дней, за которые начисляется компенсация.

Под общим средним заработком 1С ЗУП понимается величина среднего уровня вознаграждения, рассчитанная в соответствии с требованиями законодательства для определения размера компенсации за досрочное прекращение трудовых отношений.

Количество дней, за которые полагается компенсация, определяется, как число дней, которые сотрудник обязан был отработать, начиная со дня, когда он был уволен, до даты расторжения трудового договора, указанной в полученном работником уведомлении.

Период, за который следует рассчитывать размер среднего уровня вознаграждения работника при определении величины компенсации, необходимо устанавливать стандартным образом, в соответствии с требованиями трудового законодательства. Чтобы в 1С Зарплате можно было это сделать автоматически, следует поставить соответствующий переключатель в правильное положение. В большинстве случаев период для расчета среднего заработка составляет один год до момента увольнения. Однако в коллективном договоре может быть установлен иной порядок. В такой ситуации следует руководствоваться требованиями внутренних нормативных документов и установить описываемый переключатель в другое положение. Также потребуется указать число месяцев, вознаграждение за которые принимается к расчету.

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 9

  • Значения, которые установлены на вкладке с параметрами учета времени работников, менять не рекомендуется. Они установлены исходя из настроек 1С ЗУП по умолчанию.

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 10

  • Если от размера компенсации зависят другие начисления или удержания сотрудника, то следует выполнить настройки на вкладке с такими зависимостями. В таблицу формы необходимо внести все выплаты и удержания, при определении размера которых учитываются величины компенсации. После того, как начисление будет определено, как зависимое, в алгоритм его расчета компенсация попадет как составная часть формулы.

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 11

  • Вкладка с приоритетами начислений, как правило, заполняется 1С ЗУП автоматически. В ней можно увидеть, какие начисления будут формироваться вместо компенсации, или вместо каких выплат рассчитывается она. При необходимости приоритеты можно изменить в соответствии с особенностями деятельности организации.

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 13

  • При заполнении вкладки с параметрами среднего заработка все флажки следует снять, чтобы обеспечить корректный расчет компенсации и всех требуемых показателей.

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 14

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 15

  • Рекомендуется также заполнить вкладки с описанием и кратким наименованием компенсации, чтобы обеспечить прозрачность учетных процедур, а также понимать содержание начисления при его отражении в различных отчетных формах.
  • После выполнения всех настроек, форма сохраняется и закрывается.

Порядок расчета и начисления компенсации за досрочное прекращение трудовых отношений в 1С Зарплате

Для корректного выполнения данной процедуры необходимо обладать информацией о количестве дней, за которые начисляется компенсация, а также о размере среднедневного заработка. Оба показателя, как правило, вычисляются автоматически в соответствии с требованиями нормативных актов (при внесении изменений в законодательство, компания 1С оперативно выпускает обновление 1С ЗУП, где выполняются необходимые корректировки).

Для отражения операции в программе используется документ для осуществления разовых начислений. Порядок его заполнения следующий:

  • Первым шагом является выбор вида начисления из справочника (для этого выполнялась предварительная настройка).
  • Второй шаг – установление дат начала и окончания периода, за который начисляется выплата.
  • Третий шаг – заполнение табличной части. Необходимо выбрать сотрудника, которому положена компенсация, указать количество дней, подлежащих компенсации и размер среднего заработка (он устанавливается программой автоматически). Алгоритм расчета средней величины вознаграждения можно проанализировать. Поскольку существует большое количество нюансов при расчете данного показателя, анализ позволит избежать ошибок. Размер компенсации рассчитывается автоматически и отражается в соответствующей колонке.
  • Четвертый шаг – проведение документа и завершение его редактирования.

Компенсация при увольнении входит в сумму расходов на оплату труда - картинка 17

В учетной системе сумма описываемой выплаты будет отражена по дебету счета, на котором аккумулируется соответствующий вид затрат (в соответствии с выбранным способом регистрации операции в бухучете) и по кредиту счета 70.

http://www.softservis.com/blog/2018-09-28/

Литература

  1. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
  2. Поставка. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 537 c.
  3. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.
  4. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.
  5. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2010. — 152 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях