WordPress

Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл

Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл" с комментариями и выводами от практикующих специалистов.

НДФЛ при увольнении: срок перечисления денег при уходе с работы

Сроки выплаты и способ определения величины подоходного налога при уходе сотрудника с работы находятся в прямой зависимости от даты получения им положенных средств, и от того, имела ли место быть государственная компенсация в виде возврата части отчислений. В этом материале мы расскажем, когда производится удержание НДФЛ при увольнении, срок перечисления денежных средств, как налог выплачивается и определяется его величина.

Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 2

НДФЛ при увольнении: срок перечисления

Что такое НДФЛ

Как расшифровывается сокращение НДФЛ, обязаны знать работодатель и обыватель, выплачивающие налоговые отчисления в государственную казну. Первые держат в штате сотрудников и выполняют роль налогового агента от государства, вторые получают официальную заработную плату по месту трудоустройства.

НДФЛ означает налог на доходы физических лиц. Этот прямой налог приносит в бюджет страны львиную долю средств, находясь на третьем месте по эффективности их привлечения. Из названия ясно, что облагаются данным сбором доходы, получаемые физическими лицами. Они являются плательщиками подоходного налога.

Отчисления обычно взымаются с людей из заработанной оплаты труда, выдаваемой на рабочем месте, однако согласно законодательству доходом может быть и:

  • плата за сдаваемую в аренду недвижимость;
  • полученные в результате реализации имущества средства;
  • выигрыш денежного приза в какую-либо лотерею и т.д.

С доходного притока человек должен отдать государству часть. В зависимости от статуса гражданина и ситуации получения средств, налоговые тарифы по снятию сборов будут отличаться.

Так, с заработной платы налоговое отчисление обычно берется в размере 13%, с денежного приза, выигранного в лотерею, снимается целых 35% и т.д.

Отчисления с заработной платы человек не производит самостоятельно. Этим занимается фирма — место работы. Данное отчисление производится лишь в том случае, если человек устроен официально и получает так называемую белую оплату труда. С черной налог не отчисляется и она, как правило, выше, при этом официального трудоустройства нет, и человек не копит рабочий стаж, который пригодится для трудоустройства по другому месту работы и, по достижению определенного возраста, для получения пенсии.

Если работодатель занимается отчислением налога в казну государства, вы лишаетесь надоедливой и неуместной необходимости самостоятельно бегать по кредитным организациям, заполняя справки и квитанции, отстаивать длинные потоки людей перед кассами и подавать каждые 12 месяцев декларационные бланки в налоговую службу Российской Федерации.

Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 4

За вас это делает бухгалтерский отдел компании, где вы трудоустроены

Если кроме заработной платы случился другой доход, например, арендатор жилья выплатил средства или вы продали жилье и получили деньги, тогда вы — налоговый агент для самого себя и должны декларировать доходы посредством предоставления отчетности в инспекцию, к которой относитесь согласно вашему месту жительства. Затем — получить квитанцию и по ней самостоятельно совершить перечисление средств в бюджет страны, воспользовавшись услугами кредитных организаций.

Если отчетные документы вовремя не предоставляются в налоговую инспекцию или вообще не предоставляются, к плательщикам применяются штрафные санкции в виде. При этом, оплатив штраф и не подав декларацию, вы через некоторое время получите еще один и заплатите еще больше.

Не успели сдать декларацию в срок? В нашей статье узнаете, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя. Более подробно о сроках давности за налоговые правонарушения и как уменьшить сумму штрафа.

Окончательный расчет работника при увольнении

С подавшим заявление на увольнение сотрудником организация обязуется полностью рассчитаться в последний день его трудового периода. Получается, с наступлением указанной даты, сотрудник получает оплату труда за текущий месяц, невыплаченную ранее, а также полагающиеся ему:

  • премиальные выплаты;
  • компенсации и т.д.

Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 5

Если работник уходит в другое место, ему полагается выдача средств

Если говорить по-простому, получается, что последние, выплачивающиеся ему средства, выдаются скопом, одной большой суммой. Однако содержат в себе несколько разных платежей, причитающихся увольняющемуся физическому лицу.

Данный порядок установлен ТК РФ в статье под номером 140. Если он не будет строго соблюдаться, то за задержание средств при увольнении сотрудника фирму полагается оштрафовать на 50 тысяч рублей согласно Кодексу административных правонарушений. Помимо административной ответственности, злостный неплательщик-работодатель рискует попасть под уголовную ответственность

Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 7

Статья 140 ТК РФ в редакции от 31.12.2017

Однако имеется одно исключение, касающееся временных сроков, предоставленных для совершения окончательного расчета. Если в день, указанный в приказе как дата увольнения, сотрудник не появляется на рабочем месте и не получает трудовую книжку или деньги наличными, то компания имеет право на перенос времени выдачи. Если такая ситуация произойдет, завершение финансовых отношений между фирмой и сотрудником произойдет сразу же, как только уволившийся работник явится в компанию за получением средств и документов, или же на день, следующий за этим.

Возможность добавления дополнительного дня также оговорена законодательно в Трудовом Кодексе Российской Федерации в статье под номером 140. Согласно ей, предоставление данного дня требуется для различных целей, например, переоформления сумм ввиду получения больничных отчислений.

Когда производится удержание и перечисление подоходного налога

Чаще всего бывший работник получает полагающиеся ему денежные средства непосредственно в день фактического увольнения или в последний день осуществления рабочей деятельности согласно договору. Порой это событие переносится на день появления его на рабочем месте и получения документации или, максимально, на следующую за этим событием дату.

При этом, выдавая средства работнику, компания обязана, являясь налоговым агентом, удержать с этого дохода средства, полагающиеся государственной казне, то есть:

  • 13% для работника, являющегося гражданином России;
  • 30% для иностранца.

Давайте поговорим о сроках перечисления НДФЛ при увольнении сотрудников.

Согласно установленным правилам, датой получения заработной платы сотрудника, трудоустроенного в компании, является последний день тридцатидневного отчетного периода, в который сотрудник средства и заработал. Если же он увольняется, деньги поступают в фактический день увольнения.

Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 8

Налоговый кодекс гласит, что отчисление и перечисление в государственную казну налога подоходного обязано производиться организацией в день выдачи сотруднику полагающихся денег

НДФЛ с оплаты труда сотрудника налоговая служба получает самое позднее на следующий за датой получения средств работником день. При этом совершенно не играет роли, в каком формате деньги были выданы сотруднику:

  • на пластиковую банковскую карточку;
  • наличными через кассу.

Однако когда речь идет об увольнении, эта схема не работает, так как день ухода человека с работы может быть не тем же днем, в который произведена окончательная выплата.

Время совершения выплаты налога не находится в зависимости от формата выдачи денег работнику при увольнении, так же как и в случае с получением обычной ежемесячной оплаты труда. Рассмотрим таблицу, содержащую информацию по срокам предоставления отчислений в государственную казну, с доходов покидающего компанию плательщика.

Таблица 1. Срок предоставления отчислений

Форма выдачи средствКогда в бюджет перечисляются сборы по подоходному налогу
  • на банковскую карту, оформленную для получения заработной платы;
  • в виде наличных, которые были получены посредством снятия с банковского счета компании-работодателя;
  • выдача производится в виде наличных через кассу организации.
  • крайний срок – дата, следующая да днем расчета с увольняющимся человеком

    Время, данное на перевод сбора по НДФЛ, одинаково для всех разновидностей выдаваемых увольняющемуся сотруднику средств. Не важно, будут это оставшиеся от зарплаты деньги, компенсации отпускных или выплата полагающихся пособий, срок в любом случае остается один и тот же.

    Как произвести расчет размера отчислений по НДФЛ

    Рассчитать НДФЛ можно в данной ситуации по стандартной формуле, умножив финансовую базу в виде суммированного дохода, полученного сотрудником, на процент ставки, который соответствует статусу гражданина, как и при обычной выплате зарплаты. Поскольку ситуация с работающими в российских компаниях иностранцами довольно редка, речь идет обычно о 13% от суммы.

    Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 9

    Как рассчитывается подоходный налог по НДФЛ при увольнении

    Финансовым основанием или базой для совершения подсчетов величины сбора могут стать:

    • деньги, выплаченные в качестве оплаты труда;
    • средства, играющие роль компенсации за отпуск, который работник не успел «отгулять», пока находился в штате;
    • пособие выходного характера, в случае, если его величина больше, чем указанный лимит.

    Если увольнение производится досрочно, сотрудник претендует на дополнительное получение компенсационных средств. Они при расчете величины отчисления не будут приняты во внимание.

    Приведем пример по выплатам НДФЛ при уходе сотрудника с работы. В вашей организации работала Иванова Светлана Петровна, которая подала заявление на увольнение. Согласно выпущенному впоследствии приказу, датой ее окончательного увольнения стало пятое сентября. В этот день бухгалтерский отдел вашей фирмы произвел начисление в пользу увольняющейся женщины в размере 20 тысяч рублей (сентябрьская зарплата) и пяти тысяч рублей, полагающихся за неиспользованный Светланой Петровной отпуск. Дата выдачи средств состоялась пятого числа сентября месяца. При этом были сняты с обоих платежей 13%, то есть 2 тысячи 600 рублей с оплаты труда и 650 рублей с денег, полагающихся за отпуск.

    Шестое сентября является последним днем, когда законно бухгалтерия фирмы может отправить в казну страны собранные с дохода плательщик средства. Оформление перевода возможно посредством единого документа, так называемой платежки. Указанная в ней величина будет суммой двух отчислений по ставке в 13%, то есть всего отправится в налоговую службу 3 тысячи 250 рублей.

    Видео – НДФЛ с компенсации при увольнении

    Подведем итоги

    Как видите, процедура совершения выплаты НДФЛ в казну при увольнении работника компании несколько отличается от перевода средств за находящегося в штате сотрудника. Однако степень сложности данного мероприятия нисколько не возрастает. С проведением работы справится как опытный, так и начинающий карьеру бухгалтер-новичок. Главное в этом деле – сохранять внимательность по отношению к нюансам и соблюдать установленные законодательством временные ограничения.

    В противном случае, задержка перечислений или окончательное отсутствие на счету налоговой системы полагающихся средств, могут привести к проблемам в виде денежных санкций, штрафов, пени и прочих начислений.

    Оплатив их, вы не освобождаетесь от внесения средств по налогу на доходы физических лиц и рискуете через некоторое время выплатить еще один штраф. Мы желаем вам удачи в работе и новых свершений!

    Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 10

    Относитесь к обязанностям плательщика налогов серьезно и у вас все получится

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья?
    Сохраните, чтобы не потерять!

    http://nalog-expert.com/oplata-nalogov/ndfl-pri-uvolnenii-srok-perechisleniya.html

    НДФЛ при увольнении: срок перечисления

    uvolnenie_ndfl.jpg

    Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 11

    Похожие публикации

    Прекращение трудовых отношений с сотрудником (независимо от причин расторжения договора, перечисленных в ст. 77 ТК РФ) сопровождается обязательным полным расчетом с ним в последний день работы. Соответственно, с этих выплат следует начислить и удержать НДФЛ. Рассмотрим, как происходит уплата НДФЛ при увольнении сотрудника.

    Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

    Перечислить налог работодатель обязан не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы. Это требование одинаково для любого вида выдачи зарплаты – на руки из кассы либо переводом на карту или счет работника.

    Рассчитывая выплаты, бухгалтер должен учесть ряд особенностей увольнения. К примеру, таких, как предоставление оставшихся дней отпуска и последующего за ним увольнения сотрудника, или же непредвиденный уход на больничный в день увольнения. Датой фактического получения дохода при увольнении до окончания календарного месяца считается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ), а п. 6 ст. 226 НК РФ диктует требование перечисления налога на следующий день после получения. Исключение составляют лишь суммы оплаты отпуска или пособия по больничному листу. Налог по этим выплатам компания вправе перечислить последним днем месяца, в котором они выплачивались, хотя на практике НДФЛ зачастую перечисляют сразу после выплаты причитающихся сумм.

    НДФЛ при увольнении после использования отпуска

    При наличии распоряжения о предоставлении отпуска с последующим увольнением осуществляются выплаты:

    • отпускных за 3 дня до начала отпуска;
    • остальные полагающиеся выплаты – в последний день работы перед отпуском.

    При этом перечислить НДФЛ с причитающейся зарплаты и компенсаций, предусмотренных локальными документами компании необходимо на следующий день после выдачи (т. е. в первый день отпуска увольняющегося сотрудника), а с отпускных налог можно перечислить до конца месяца их получения.

    Оплата НДФЛ при увольнении: сроки перечисления, если оплачен больничный лист

    Случается, увольняющийся сотрудник заболевает в период отработки или даже в последний день работы. Работодатель обязан принять и оплатить предъявленный лист нетрудоспособности и осуществить увольнение по выходу работника с больничного. При этом удержанный налог с больничного пособия должен быть уплачен до окончания месяца оплаты листа нетрудоспособности.

    Исходя из действующих норм, рассмотрим варианты перечисления подоходного налога в различных ситуациях, связанных с увольнением.

    Пример 1

    Сотруднику фирмы предоставляется отпуск с 5-го по 15-е июня 2018 с последующим увольнением. Последним рабочим днем является 4 июня. Расчеты за май произведены полностью, а также начислены выплаты:

    • отпускные в сумме 17 000 руб.;
    • зарплата за 2 дня июня – 4100 руб.,
    • компенсационные выплаты в размере 20 000 руб.

    Начислен и удержан НДФЛ:

    • с отпускных – 2210 руб. (17 000 х 13%);
    • с зарплаты и облагаемых компенсаций – 3133 руб. ((4100 + 20 000) х 13%).

    Произведены выплаты по датам:

    • отпускных в сумме 14 790 руб. – 1-го июня;
    • з/платы и компенсаций 20 967 руб. – 4-го июня.

    Бухгалтер обязан перечислить НДФЛ, удержанный с зарплаты и компенсаций в сумме 3133 руб. не позднее 5 июня, а по отпускным в сумме 2210 руб. – не позднее 30 июня.

    Пример 2

    Сотрудник компании увольняется 15 июня 2018г., но 13-го июня он уходит на больничный, и предъявляет его к оплате 20-го июня, явившись за окончательным расчетом. Работодатель распоряжается рассчитаться с работником 20-го июня.

    Бухгалтер начислила выплаты:

    • зарплата за 7 дней июня 16 000 руб.;
    • компенсация за неиспользованный отпуск – 10 000 руб.;
    • больничный лист – 12 000 руб.

    Начислен и удержан НДФЛ:

    • с зарплаты – 2080 руб. (16 000 х 13%);
    • с компенсации – 1300 руб. (10 000 х 13%);
    • с пособия по больничному листу – 1560 руб. (12 000 х 13%).

    Произведены выплаты на руки работнику:

    • з/платы и компенсации в сумме 22 620 руб. – 20-го июня;
    • пособия по БЛ в сумме 10 440 руб. – 20-го июня.

    В данном случае срок перечисления НДФЛ по зарплате и компенсации – не позднее 21-го июня, по больничному пособию – не позднее 2 июля, т. к. последний день июня выпадает на субботу.

    На перечисление налога оформляется платежное поручение. Если дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, оформляют его первым рабочим днем, следующим за выходным.

    http://spmag.ru/articles/ndfl-pri-uvolnenii-srok-perechisleniya

    НТВП «Кедр — Консультант»

    Подписка на обзоры и консультационные материалы.

    Услуги

    Работник уволился 31.10.16, а компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату получил не в день увольнения, а 09.11.16. Как отразить эту операцию в 6 НДФЛ и 2 НДФЛ?

    Вопрос:

    Работник уволился 31.10.16, а компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату получил не в день увольнения, а 09.11.16. Как отразить эту операцию в 6 НДФЛ и 2 НДФЛ?

    Ответ:

    В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:

    выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;

    В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

    Сотрудник компании уволился 16 мая 2016 г. Ему начислены зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск. Произвести полный расчет в день увольнения в связи с финансовыми затруднениями, которые испытывает компания, не получилось. И зарплата, и компенсация за неиспользованный отпуск были выплачены только 23 мая 2016 г. Буквально на следующий день в полном объеме перечислили и НДФЛ. Подскажите, пожалуйста, как эти операции отразить в разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 г.?

    Начнем с того, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день его увольнения. Если сотрудник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. Таково требование ст. 140 Трудового кодекса (далее — ТК).

    Кроме того, при нарушении установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель в силу положений ст. 236 ТК обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации). Так называемая зарплатная компенсация выплачивается в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер этой компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. В любом случае таковая должна быть выплачена независимо от наличия вины работодателя.

    К сведению! С 1 января 2016 г. Банк России не устанавливает самостоятельное значение ставки рефинансирования и оно приравнивается к значению ключевой ставки Банка России (Указание Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У).

    Таким образом, в рассматриваемой ситуации имеет место нарушение работодателем норм трудового законодательства. Согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП подобное нарушение влечет предупреждение или взыскание административного штрафа в следующих размерах:

    — для юрлиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб.;

    — для ИП и должностных лиц — от 1 тыс. до 5 тыс. руб.

    А теперь что касается порядка заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. Напомним, что форма расчета и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] Пунктом 1.1 Порядка предусмотрено, что расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физлицам налоговым агентом, предоставленных им налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета.

    Строка 100 «Дата фактического получения дохода» разд. 2 заполняется с учетом положений ст. 223 Кодекса, строка 110 «Дата удержания налога» разд. 2 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 Кодекса, строка 120 «Срок перечисления налога» разд. 2 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 Кодекса.

    Применительно к рассматриваемой ситуации для зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск следует заполнить отдельно два блока строк 100 — 140.

    — в строке 100 ставим дату признания дохода в виде зарплаты за май — это 16 мая 2016 г. (п. 2 ст. 223 НК);

    — в строке 110 — указываем дату удержания НДФЛ — это 23 мая 2016 г.;

    — в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты — 24 мая 2016 г.

    Отражаем компенсацию за неиспользованный отпуск:

    — в строке 100 указываем дату признания данного дохода — 23 мая 2016 г.;

    — в строке 110 — дата удержания налога — 23 мая 2016 г.;

    — в строке 120 — срок перечисления налога — 24 мая 2016 г.

    В строках 130 и 140 разд. 2 вписывайте соответствующие суммовые показатели.

    Как заполнить раздел 3 справки 2-НДФЛ

    Суммы доходов отражаются в разд. 3 справки в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным (разд. V Порядка заполнения справки). Например, если зарплату за декабрь 2015 г. работник получил в январе 2016 г., то ее сумму надо отразить в справке за 2015 г. в составе доходов за декабрь (Письмо ФНС от 03.02.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). Ведь фактически полученным доход в виде зарплаты считается на последнее число месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    Отпускные за отпуск в январе 2016 г. нужно в полной сумме отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2015 г., так как они выплачены в декабре и в декабре же перечислен НДФЛ (ст. ст. 223 и 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.01.2015 N 03-04-06/2187).

    Таким образом, для заполнения строки 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ необходимо использовать дату выплаты компенсации за отпуск. Дата удержания налога (показатель строки 110 Расчета) совпадает с датой выплаты компенсации, ведь именно на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть. Срок перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении – рабочий день, следующий за днем выплаты дохода.

    В справке 2-НДФЛ доход отражается в том месяце, в котором соответствующий доход считается полученным.

    Ответ подготовил:
    Эксперт «Линии консультаций» НТВП «Кедр-Консультант»
    Красноперова Мария Юрьевна

    При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.


    Ответ прошел контроль качества:
    Рецензент —
    профессор кафедры «Бухгалтерский учет и АХД» ФГБОУ ВО «Ижевский государственный технический университет имени М.Т. Калашникова»

    http://www.ntvpkedr.ru/rabotnik-uvolilsya-31.10.16,-a-kompensacziyu-za-neispolzovannyij-otpusk-i-zarplatu-poluchil-ne-v-den-uvolneniya,-a-09.11.16.-kak-otrazit-etu-operacziyu-v-6-ndfl-i-2-ndfl.html

    Какой срок уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году?

    Срок уплаты подоходного налога зависит от вида выплаты и обстоятельств, при которых она перечисляется сотруднику. Рассмотрим, какой срок уплаты НДФЛ в бюджет предусмотрен для отчислений увольняемому сотруднику, и имеет ли значение назначение выплаты (зарплата, компенсация за отпуск и др.).

    Какие выплаты положены увольняемому сотруднику

    Перечень основных выплат, которые работодатель обязан выдать сотруднику в день расчета, установлен ТК РФ и включает в себя:

    • заработную плату за отработанный период;
    • компенсацию за все неиспользованные отпуска;
    • выходное пособие (в определенных случаях).

    Эти выплаты работодатель обязан выдать сотруднику в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ). Если сотрудник в день увольнения на работе отсутствовал, то окончательный расчет с ним произведите не позднее одного дня с момента, когда он обратился за ним.

    Если между работником и работодателем имеется спор о размере выплачиваемых сумм, то неоспариваемую их часть выплатите в последний рабочий день.

    Для удобства восприятия информации отразим ее в форме таблицы:

    Основание

    Момент выплаты

    Окончательный расчет сотрудника в общих случаяхПоследний день работыРасчет сотрудника, если он отсутствует на работе в день увольненияНе позднее дня, следующего за днем, когда сотрудник обратился за выплатой причитающихся ему при увольнении суммРасчет при наличии спора о сумме выплат при увольненииНеопариваемая часть выплат подлежит перечислению сотруднику в сроки, установленные ст. 140 ТК РФ, то есть в последний день его работы

    Рассмотрим подробнее, в какие сроки работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с «увольнительных» выплат.

    НДФЛ с заработной платы

    Как мы уже выяснили, дата получения дохода по выплатам, связанным с увольнением, является последний рабочий день сотрудника (или день, следующий за днем, когда он обратился за расчетом). Дата удержания налога в этом случае — день фактического перечисления сумм работнику.

    Максимальный срок уплаты НДФЛ в бюджет с зарплаты за отработанный период — день, следующий за днем выплаты дохода.

    Пример

    Степанов получил расчет при увольнении 4 июля. Срок удержания налога — также 4 июля, а максимальный срок перечисления НДФЛ — 5 июля.

    Если срок отчисления налога в бюджет выпадает на выходной или праздничный день — он подлежит переносу на первый рабочий день.

    Допустим, выплаты, положенные при увольнении, были перечислены сотруднику 5 июля. Дата удержания налога в этом случае — 5 июля, а максимальный срок перечисления НДФЛ — 8 июля, так как 6 и 7 выпадают на выходные дни.

    НДФЛ с компенсации за отпуск

    В отличие от отпускных выплат (НДФЛ с которых перечисляется в последний день месяца), налог с компенсации за неотгулянные сотрудником отпуска отчисляется в бюджет в те же сроки, что и остальные выплаты при увольнении.

    Срок перечисления подоходного налога с компенсации за отпуск — день, следующий за выплатой сотруднику указанных сумм.

    НДФЛ с выходного пособия

    Выходное пособие выплачивается, когда сотрудник увольняется в связи с сокращением штата, ликвидацией организации или по иным основаниям, указанным в ст. 178 ТК РФ.

    НДФЛ с указанных выплат в бюджет не перечисляется, если они не превышают среднего 3-месячного заработка сотрудника (6-месячного для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностям). Если выплаты, превышают этот размер, налог с разницы подлежит уплате в бюджет в срок, не позднее дня, следующего за днем перечисления сотруднику дохода.

    Подводим итоги

    • Срок удержания НДФЛ по все выплатам, полученным сотрудником при увольнении, — день фактического перечисления средств работнику.
    • Срок уплаты НДФЛ в бюджет — день, следующий за днем, когда доход перечислен сотруднику.
    • Если срок перечисления налога приходится на выходной или праздник, он переносится на первый рабочий день.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    http://blogkadrovika.ru/kakoj-srok-uplaty-ndfl-pri-uvolnenii-sotrudnika-v-2019/

    НДФЛ при увольнении сотрудника — Порядок выплаты и сроки

    Увольнение с работы в большинстве случаев — не самый приятный момент в жизни. Поэтому важно не расслабляться и сделать все возможное, чтобы исключить в дальнейшем неприятности из-за ошибок в процедуре. Правильно оформленное увольнение — это не только получение на руки трудовой книжки, заработной платы и других причитающихся выплат, но и расчет и перечисление в срок, определенный законом, НДФЛ и страховых выплат. Ответственность за выполнение этих действий несет работодатель, являющийся налоговым агентом своих работников.

    Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 16

    Выплаты при увольнении

    В соответствии с Трудовым кодексом окончательный расчет при увольнении производится в последний трудовой день. Именно тогда увольняющийся работник должен получить следующие виды выплат:

    1. Заработная плата за отработанные дни в месяц увольнения с учетом всех предусмотренных доплат и премий.
    2. Компенсация за неиспользованное время отпуска, если таковое имеется.
    3. Выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором или дополнительными соглашениями к нему.
    4. При увольнении по сокращению или ликвидации предприятия — пособие на время 2 (иногда 3) месяцев, предусмотренное законодательством для дальнейшего трудоустройства.

    Первые два пункта обязательны при любом варианте увольнения, они облагаются налогом, как обычный вид дохода от трудовой деятельности. Сумма налога составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Что касается выходных пособий, то их выплата определяется условиями увольнения, а начисляемый налог будет зависеть от суммы таких пособий.

    Необлагаемые выплаты

    Когда при увольнении выплачиваются выходные пособия, то есть определенные законом суммы, которые не облагаются налогом. К разряду необлагаемых выплат относятся пособия, выплачиваемые на время трудоустройства в случае сокращения штата или ликвидации предприятия. Но имеется ограничение по сумме — она не должна превышать размер среднего заработка за три месяца, а для работающих в районах Крайнего Севера — шести месяцев. Если имеется превышение, то на его сумму начисляется НДФЛ. Такие нормы установлены ст.217, 422 НК РФ, ст.20.2 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г.

    Когда речь идет о пособиях, применяемых при увольнении по соглашению сторон, то нет определенных правил об их размерах. Все это оговаривается в дополнительных соглашениях, принимаемых перед приказом об увольнении, или устанавливается в заключаемых трудовых договорах. Но правило ограниченного размера пособия в трехкратном или шестикратном среднемесячном заработке распространяется и на них.

    Необходимо отметить, что установленный предел необлагаемой суммы не зависит от способа и времени выплаты пособия. То есть даже при разбивке суммы на несколько частей выплаты их в течение определенного времени не играют роли. Определяющим фактором начисления налога является только размер пособия. При этом страховые взносы с выплачиваемых пособий не взимаются вне зависимости от их суммы.

    Сроки перечисления

    Увольнение не обязательно привязано к дням получения заработной платы, но законом предусмотрено, что НДФЛ должен быть перечислен не позднее следующего дня после получения дохода. Поэтому, учитывая то обстоятельство, что днем получения всех причитающихся выплат, соответственно, всех облагаемых НДФЛ сумм, считается последний день работы, то и перечисление налога должно быть произведено в этот или следующий за ним день.

    В случае, когда выплаты производятся перечислением денег на карточку, не возникает никаких трудностей. Вместе с оплатой или на следующий день производится уплата причитающегося налога. Если по каким-либо причинам увольняемый работник, получающий расчет наличными, не может это сделать в последний день работы (день получения выплат), то расчетным принимается фактический день получения полной суммы расчета. Срок оплаты НДФЛ для таких ситуаций определен днем выплаты или следующим днем.

    Как и для других видов налогов (ст.6.1 НК РФ), перечисление НДФЛ может быть перенесено, если следующий день является выходным или праздничным. В таком случае налог уплачивается в ближайший рабочий день.

    Для случаев, когда работник уходит в отпуск с последующим увольнением, все расчеты должны быть произведены до ухода в отпуск, поскольку день перед отпуском фактически становится последним рабочим, соответственно, и налог следует перечислить после получения всей полагающейся расчетной суммы.

    Отчетность

    Сведения о взыскании налогов с уволенного работника отражаются в отчетах предприятия:

    Платежное поручение

    При увольнении платежное поручение для НДФЛ формируется отдельно. Помимо стандартного заполнения есть свои особенности. В графе о назначении платежа указывается формулировка «Налог на доходы физических лиц при увольнении», дата последнего рабочего дня увольняемого. В поле «Налоговый период» приводится месяц последнего дня работы. Такое заполнение позволит подтвердить своевременное перечисление налогов. Пример заполнения приведен на рисунке.

    Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 17

    Штрафные санкции

    Руководство предприятия, являясь налоговым агентом своих наемных работников, несет ответственность за своевременное взимание и перечисление налогов, в том числе при увольнении. В НК РФ ст.123 в случае несвоевременного перечисления НДФЛ с работодателя взимается штраф в размере 20% от суммы недоимки.

    Дополнительно предусмотрены и пени за просрочку в размере 1/300 или 1/150 часть ставки рефинансирования в зависимости от времени просрочки до 30 дней или свыше соответственно (ст.75 НК РФ).

    Компенсация при увольнении срок выплаты ндфл - картинка 18

    Автор: Сергей Ильин

    Профессор права и юриспруденции, Экономист МЭО

    http://vesbiz.ru/personal/ndfl-pri-uvolnenii.html

    Литература

    1. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.
    2. Правоведение. Шпаргалка. — Москва: ИЛ, 2014. — 892 c.
    3. Мацкевич, И.М. Организация научной деятельности и выполнение научных работ по юриспруденции. Научно-практическое пособие / И.М. Мацкевич. — М.: Проспект, 2017. — 915 c.
    4. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2009. — 320 c.
    5. Яковлев, В.Н. Древнеримское и современное российское наследственное право. Рецепция права; М.: Институт практической психологии, 2013. — 128 c.

    Добавить комментарий

    Мы в соцсетях

    Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях