WordPress

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения" с комментариями и выводами от практикующих специалистов.

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения

Период: 2019 год

Использован релиз 3.1.12

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 1). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (определяется автоматически).

Отпускные начислены в декабре 2019 года, а выплачены в январе 2020 года – 13.01.2020.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 1). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается или выплачивается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 13.01.2020. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.е. 31.01.2020.

В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2020 года (рис. 2). Так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты.

http://its.1c.ru/db/content/declndfl/src/%EE%F2%F7%E5%F2%ED%EE%F1%F2%FC_6%ED%E4%F4%EB_2019_04/%EF%F0%E8%EC%E5%F0%FB/%EE%F2%EF%F3%F1%EA_zup30.htm

Как в 6-НДФЛ отразить компенсацию отпуска при увольнении в 2019 году?

Как в 6-НДФЛ отразить компенсацию отпуска при увольнении в 2019 году? В каком разделе отразить компенсацию? Поясним.

Что делать с 6-НДФЛ

Если увольняющемуся работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск, то доход сотрудника в виде данной компенсации, а также исчисленную и удержанную с этого дохода сумму НДФЛ, работодателю необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором трудовой договор был расторгнут. То есть, если работник уволился в апреле 2019 года, то компенсацию отпуска при увольнении нужно зафиксировать в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года.

Пример компенсации в 6-НДФЛ в 2019 году

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ фиксируется вместе с заработной платой и другими суммами, выплаченными сотруднику в день его увольнения, в одном блоке строк 100-140 раздела 2. Ведь у всех этих выплат совпадают даты получения дохода (строка 100), даты удержания налога с доходов (строка 110) и даты, не позднее которых налог должен быть перечислен в бюджет (строка 120).

Фиксируйте компенсацию отпуска так:

  • строка 100 – дата выплаты компенсации;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Пример: Сотрудник уволен 21.06.2019. В день увольнения работодатель перечислил ему компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 33 600 руб. и заработную плату за июнь 64 700 руб. Эти операции в 6-НДФЛ за полугодие будут отражены по строкам, перечисленным в таблице.

http://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/kak-v-6-ndfl-otrazit-kompensatsiyu-otpuska-pri-uvolnenii-v-2019-godu.html

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные интересует каждого бухгалтера. Рассмотрим более подробно заполнение 6-НДФЛ на примере следующих видов выплат:

  • отпускные;
  • переходящие отпускные;
  • компенсация отпуска при увольнении;
  • отпускные за июль месяц выплаченные в июне месяце.

Отпускные в 6-НДФЛ

Отпускные – это денежный доход, который сотрудник получает за счет ранее отработанный период. Отпускные получают все сотрудники, работающие по трудовому договору. Сумму отпускных работодатель обязан выплатить за 3 календарных дня до начала отпуска (учитываются календарные дни, а не рабочие).

В случае, когда сотрудник увольняется по собственному желанию, работодатель, согласно статьи 127 ТК РФ, обязан выплатить ему компенсацию за неиспользуемый отпуск. Согласно статьи 140 ТК РФ, работодатель все расчеты обязан произвести в последний день работы увольняющего работника. Соответственно, сумму компенсации за неиспользуемый отпуск сотрудник получает в последний рабочий день.

Выплату отпускных можно разбить на две ситуации:

  1. когда отпускные выплачиваются отдельно от зарплаты;
  2. когда отпускные выплачиваются вместе с зарплатой.

В первой ситуации в 6-НДФЛ отпускные показываются отдельной строчкой, так как начисляются индивидуально сотруднику и соответственно имеют отдельный срок уплаты налога.

Во второй ситуации отпускные в разделе 2 отражаются отдельно, так как срок для уплаты налога с отпускных имеет крайний срок.

Следовательно, при заполнении 6-НДФЛ по отпускным можно отметить следующее:

  • в разделе 1 сумма отпускных включается в состав дохода по строчке 020;
  • исчисленная сумма НДФЛ с отпускных включается в состав исчисленной суммы налога по строчке 040;
  • в итоговую сумму уплаченного налога в строчке 070 начисленный НДФЛ включается, если перечислен в текущем отчетном периоде.

Пример 1. Отпускные начислены и выплачены в одном квартале

Допустим, Организация выплатила отпускные сотруднику 15 марта в размере 25 000 руб., удержан налог 13% в сумме 3 250 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

За первый квартал была начислена зарплата в размере 900 000 руб.; сумма налоговых вычетов составила 63 000 руб.; начисленный НДФЛ равен 108 810 руб. ((900 000 – 63 000 * 13/100).

Выполним расчет и заполним форму следующим образом:

  • строчка 020 — 925 000 руб. (900 000 + 25 000);
  • строчка 030 — 63 000 руб.;
  • строчка 040 — 112 060 руб. (108 810 + 3 250);
  • строчка 070 — 103 250 руб. (100 000 + 3 250);
  • строчка 100 — 31.01.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;
  • строчка 110 — 06.02.2017; строчка 140 — 36 270 руб.;
  • строчка 120 — 07.02.2017;
  • строчка 100 — 28.02.2017; строка 130 — 300 000 руб.;
  • строчка 110 — 06.03.2017; строка 140 — 36 270 руб.;
  • строчка 120 — 07.03.2017;
  • строчка 100 — 15.03.2017; строчка 130 — 25 000 руб.;
  • строчка 110 — 16.03.2017; строчка 140 — 3 250 руб.;
  • строчка 120 — 17.03.2017;
  • строчка 100 — 31.03.2017; строчка 130 — 300 000 руб.;
  • строчка 110 — 06.04.2017; строчка 140 — 36 270 руб.;
  • строчка 120 — 07.04.2017

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 4

Пример 2. Переходящие отпускные (отпускные начислены в одном квартале, а выплачены в следующем квартале)

Допустим, Организация начислила 30 июня отпускные сотруднику в сумме 50 000 руб., а выплатила 5 июля; налог 13% в сумме 6 500 руб. организация перечислила в день выплаты отпускных.

Начисленные отпускные в расчете 6-НДФЛ за полугодие не отражаются. Сумма отпускных отразиться в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Выполним расчет и заполним форму следующим образом:

  • строчка 020 — 50 000 руб.;
  • строчка 040 — 6 500 руб.;
  • строчка 070 — 6 500 руб.;
  • строчка 100 — 05.07.2017; строчка 130 — 50 000 руб.;
  • строчка 110 — 05.07.2017; строчка 140 — 6 500 руб.;
  • строчка 120 — 31.07.2017:

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 5

Пример 3. Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Допустим, сотрудник по собственному желанию уволился 24 июня. Бухгалтер начислил компенсацию за неиспользованный отпуск 25 000 руб., налог 13% в сумме 3 250 руб.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск в расчете 6-НДФЛ отражается в отчетном периоде, на который приходится день увольнения (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 N БС-3-11/[email protected]).

Выполним расчет и заполним форму следующим образом:

  • строчка 020 — 25 000 руб.;
  • строчка 040 — 3 250 руб.;
  • строчка 070 — 3 250 руб.
  • строчка 100 — 24.06.2017; строчка 130 — 25 000 руб.;
  • строчка 110 — 24.06.2017; строчка 140 — 3 250 руб.;
  • строчка 120 — 30.06.2017:

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 6

Пример 4. Отпуск начинается в одном квартале, а отпускные выплачены в предшествующем квартале

Предположим, сотруднику организации предоставляется отпуск с 05 июля. Бухгалтер начислил и выплатил отпускные 29 июня в сумме 25 600 руб.; налог 13% в сумме 3 328 руб.

Начисленные отпускные в расчете 6 НДФЛ отражаются за полугодие 2017 года.

Выполним расчет и заполним форму следующим образом:

  • строчка 020 — 25 600 руб.;
  • строчка 040 — 3 328 руб.;
  • строчка 070 — 3 328 руб.
  • строчка 100 — 29.06.2017; строка 130 — 25 600 руб.;
  • строчка 110 — 29.06.2017; строка 140 — 3 328 руб.;
  • строчка 120 — 30.06.2017:

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 8

One thought to “Как в 6-НДФЛ отразить отпускные”

Данные по зарплате за март не попадают в раздел 2 , т.к. это событие апреля. Они попадут в раздел 2 только в отчет за полугодие.
И что это за 100 000
строчка 070 — 103 250 руб. (100 000

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

http://buhspravka46.ru/nalogi/6-ndfl/kak-v-6-ndfl-otrazit-otpusknyie.html

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2019 году

В данной статье – как в 2019 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.

Как заполнять 6-НДФЛ, если сотрудник не ходил в отпуск

Не всегда сотрудники уходят в отпуск. Многие продолжают работать, чтобы получать одновременно зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Закон не предусматривает возможность работать без перерыва. В течение года специалист должен использовать 28 дней дополнительного отдыха (исключение составляют некоторые профессии). Так, определенным специалистам положено дополнительно еще 30 дней отдыха за вредное производство или тяжелые условия труда.

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 9

Пример заявления на отпуск

Однако существует несколько схем, которые часто используют работодатели, чтобы специалисты могли работать и получать отпускные. Обычно для этого используется следующий ход:

  1. сотрудник пишет заявление на получение ежегодного оплачиваемого отпуска;
  2. он продолжает работать, несмотря на данное заявление;
  3. за три дня до предполагаемой даты выхода в отпуск получает причитающиеся ему денежные средства;
  4. получает полную зарплату.

По сути, работнику не важно, как все оформляет бухгалтер. Его интересует, чтобы полученная сумма была установленного размера. А оформление происходит следующим образом:

  • отпускные показываются в 6-НДФЛ в соответствии с требованиями закона;
  • сумма основного дохода состоит из оклада за отработанные по отчету дни и премии.

Таким образом, внешне все выглядит законно и все стороны остаются удовлетворены: сотрудник получает дополнительную оплату, у работодателя «не выпадают» сотрудники, а ФНС получает положенные отчисления.

Особенности оформления неиспользованного отпуска при увольнении

Когда сотрудник увольняется, он получает деньги за накопленные дни отпуска и за фактически дни, которые он отработал. Сроки расчета регламентированы законом, поэтому, когда специалист предоставляет заявление на увольнение, бухгалтер обязан осуществить полагающиеся расчеты. Дни за накопленный отпуск оплачиваются на основании статьи 127 ТК РФ. При этом деньги не относятся к доходам или отпускным. Таким образом, дата получения средств является датой их перечисления на счет работника. В статье 223 НК РФ сказано, что эта компенсация, в отличие от большинства других, облагается подоходным налогом.

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 10

Выписка из статьи 127 ТК РФ

Статья 140 ТК РФ предусматривает единовременную выплату всех положенных сотруднику денежных средств. При этом НДФЛ оплачивается по правилам выплаты налога при перечислении зарплаты, то есть на следующий день, а не до конца месяца. Компенсационные выплаты отражаются в Разделе 1 отчета 6-НДЛ в строках 020, 040 и 070. В Разделе 2 сумму указывается вместе с зарплатой. То есть, не нужно дополнительно выделять строки 100 – 140. Это значительно упрощает работу бухгалтера.

Как оформлять отчет 6-НДФЛ, если сотрудник заболел во время отпуска

Иногда сотрудники заболевают во время нахождения в отпуске. При этом закон предусматривает пролонгацию отпуска из-за болезни. При заболевании необходимо:

  • сообщить работодателю о наличии проблем со здоровьем доступным способом;
  • озвучить, что лучше: продлить отпуск или взять его в другое время;
  • вызвать врача и получить больничный лист;
  • закрыть его после выздоровления;
  • передать его бухгалтеру.

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 11

Образец заявления на продление отпуска

Дополнительно не нужно писать заявление на продление отпуска, но иногда бухгалтер может попросить это сделать.

В ситуации пролонгации необходимо делать корректировки в табеле учета рабочего времени. Также приходится указывать в 6-НДФЛ больничный тоже. Он оплачивается в течение 10 дней после предоставления.

Важно. Отпуск можно продлить только в случае своей болезни. Если проблемы со здоровьем у кого-то из членов семьи, то врач окажет помощь в предоставлении листка нетрудоспособности, опираясь на действующий закон. Таким образом, не всегда обязательно вызывать доктора, находясь в отпуске. Особенно, если у ребенка или супруга/супруги банальная простуда.

Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2019 году

Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.

В разд. 1 укажите:

  • в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.

В разд. 2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 – 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав:

  • в строках 100 и 110 – дату выплаты;
  • в строке 120 – последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  • в строке 130 – отпускные вместе с НДФЛ;
  • в строке 140 – удержанный с отпускных налог.

Не показывайте в разд. 2 отпускные, выплаченные в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца выходной. Отразите их в разд. 2 6-НДФЛ за следующий квартал. Например, отпускные, выплаченные в декабре 2018 г., не включайте в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. Ведь срок уплаты налога с этих отпускных по ст. 226 НК РФ – 09.01.2019.

Пример:

В декабре в отпуске были два работника. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря. Отпускные выплачены:

Читайте также Заполняем 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»: примеры

29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб. НДФЛ с них 6 110 руб.;

20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб.

НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.

Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб. (47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб. (6 110 руб. + 3 250 руб.).

В 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так:

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 12

Отпускные, выплаченные 20.12.2018, в разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. показывать не надо. Эти отпускные будут отражены в разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Источник: Главная книга

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода – день, когда налоговый агент выплатил или перечислил деньги физлицу (пп.1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате дохода, агент обязан удержать из него исчисленный НДФЛ, а не позднее следующего дня, отправить налог в бюджет (п.п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ).

По оплате труда дата ее получения для целей НДФЛ — последнее число месяца, за который этот доход начислили по трудовому договору (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но отпускные оплатой труда считать нельзя, ведь отпуск – это время отдыха, когда работник не исполняет трудовых обязанностей. Отсюда вопрос: как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ?

В этом случае датой получения дохода считается день, в который отпускные выплатили работнику или перечислили на его счет в банке (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.01.2015 № 03-04-06/2187). Работодатель обязан выплачивать отпускные за три рабочих дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). В тот же день следует удержать с отпускных выплат НДФЛ. А перечислить удержанное в бюджет допустимо до конца месяца выплаты отпускных (п.6 ст. 226 НК РФ).

При заполнении 6-НДФЛ по отпускным, их показатели в Разделе 1 объединяют с другими доходами. В Разделе 2 выплаченные отпускные нужно отделить от других видов доходов, имеющих иные сроки для перечисления налога (п. 4.2 Порядка заполнения Расчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Причем, если в отчетном периоде отпускные выплачивались разными датами, то и строки заполняются отдельно по каждой из этих дат.

Рассмотрим, как отразить отпускные в 6-НДФЛ. Пример 1:

В ООО «Волна» выплатили отпускные двум сотрудникам:

15 августа – 17 000 рублей, удержан НДФЛ в сумме 2210 рублей,

22 августа – 23 000 рублей, НДФЛ удержан в сумме 2990 рублей.

За 9 месяцев также было начислено 2 000 000 рублей зарплаты, применено вычетов на 50 000 рублей, начислен НДФЛ в сумме 253 500 рублей, удержано 230 500 рублей налога.

В Разделе 1 формы 6-НДФЛ отпускные вместе с зарплатой будут внесены в строку 020 (2 000 000 + 17 000 + 23 000 = 2 040 000), начисленный налог — в строку 040 (253 500 + 2210 + 2990 = 258 700), удержанный – в строку 070 (230 500 + 2210 + 2990 = 235 700).

В Разделе 2, кроме строк, отражающих данные по выплаченной зарплате, нужно выделить два дополнительных «комплекта» строк для отпускных, поскольку они выплачивались разными числами августа:

Строки 100 и 130 – дата получения отпускных 15.08.16, сумма – 17 000 рублей,

Строки 110 и 140 – дата удержания НДФЛ 15.08.16, налог удержан в сумме 2210 рублей,

Строка 120 – срок уплаты НДФЛ в бюджет – последний день месяца выплаты отпускных работнику, то есть 31.08.16.

Аналогично будут заполнены строки по второй выплате НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ:

Строки 100 и 130 – дата 22.08.16, сумма 23 000 рублей,

Строки 110 и 140 – дата 22.08.16, сумма налога 2990 рублей,

Строка 120 – срок уплаты налога 31.08.16.

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 16

Ответственность за неправильно оформленный отчет

Существует наказание за неправильно оформленный отчет для налоговой. Однако обычно сотрудники ФНС отправляют его назад с комментариями, чтобы бухгалтер смог переделать все. Штрафы начисляются только в следующих случаях:

  • выявление нарушений во время камеральной проверки предприятия;
  • игнорирование требований исправить отчет;
  • сдача 6-НДФЛ после обозначенного срока;
  • отсутствие отчета, несмотря на требование сотрудников ФНС предоставить его.

Размер санкций может достигать 20 000 рублей.

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения - картинка 17

Размер санкций зависит от допущенных бухгалтером ошибок

Таким образом, рекомендуется внимательно заполнять всю финансовую отчетность. Если одновременно уходит несколько специалистов, то Раздел 2 заполняется на каждого отдельно. Если возникают вопросы или проблемы, то стоит проконсультироваться у других специалистов. Стоит отметить, что заполнять 6-НДФЛ через 1С намного проще, чем вручную. Здесь всегда можно сделать необходимые исправления, не заполняя все заново. Также есть функция внесения комментариев и распечатки отчета. А еще его возможно отправить в ФНС в электронном виде.

http://mat-kap.ru/trudovoe-pravo/otpusknye-v-forme-6-ndfl-primer-zapolneniya-kompensatsiya-za/

Литература

  1. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.
  2. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.
  3. Василенко, А. И. Теория государства и права / А.И. Василенко, М.В. Максимов, Н.М. Чистяков. — М.: Книжный мир, 2007. — 384 c.
  4. Десницкий, С. Е. Слово о прямом и ближайшем способе к научению юриспруденции. Юридическое рассуждение о вещах священных, святых и принятых в благочестие, с показанием прав, какими оные у разных народов защищаются… и др. / С.Е. Десницкий. — Москва: Гостехиздат, 2016. — 193 c.
  5. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях