WordPress

Компенсация к месту отдыха и обратно ндфл

Компенсация к месту отдыха и обратно ндфл - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Компенсация к месту отдыха и обратно ндфл" с комментариями и выводами от практикующих специалистов.

Содержание

С 2020 года компенсация проезда к месту отпуска освобождается от НДФЛ

Минфин указал это в одной из своих публикаций.

Граждане, трудящиеся в компаниях в районах Крайнего Севера и на приравненных к ним территориях, могут один раз в два года воспользоваться законным правом на оплату проезда к месту отпуска и обратно из средств нанимателя. Место отдыха должно быть расположено только на территории России, а компенсация затрагивает и провоз багажа.

Нужно ли работодателям облагать данное возмещение НДФЛ, объяснило Министерство финансов в своем письме от 30 сентября 2019 года №03-04-05-/74975.

Тот список доходов, которые должны облагаться НДФЛ, можно посмотреть в ст. 217 НК РФ. Полное возмещение затрат на оплату проезда и провоз багажа к месту отдыха и обратного пути сотрудников компаний, не включающихся в бюджетную сферу, перечисляемое персоналу согласно законодательству РФ и ее субъектов, не должны облагаться налогом на доходы физлиц. Основанием выступает п. 1 ст. 217 НК РФ.

Внимание! Такое правило начнет действовать с 1 января 2020 года.

http://assistentus.ru/aktualno/s-2020-goda-kompensaciya-proezda-k-mestu-otpuska-osvobozhdaetsya-ot-ndfl/

Минфин напомнил, надо ли начислять НДФЛ на оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам «северных» организаций

Организация, расположенная в районе Крайнего Севера, оплачивает работникам проезд в отпуск и обратно. Облагается ли стоимость билетов НДФЛ ? Из письма Минфина от 21.06.17 № 03-04-05/38798 следует, что в подобной ситуации НДФЛ не начисляется.

Согласно статье 325 Трудового кодекса, работники организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, имеют право на проезд к месту проведения отпуска и обратно за счет средств работодателя. Компенсация стоимости проезда выплачивается один раз в два года. Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами или иными локальными нормативными актами, трудовыми договорами.

Перечень доходов физлиц, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. Суммы оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам организаций Крайнего Севера в данном перечне прямо не упомянуты. Вместе с тем чиновники отмечают, что, если письменные разъяснения Минфина не согласуются с позицией Высшего арбитражного суда РФ или Верховного суда РФ, необходимо руководствоваться решениями судов. А суды считают, что компенсация расходов на оплату проезда подпадает под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ и не облагается НДФЛ (см., например, определение ВАС РФ от 08.11.12 № ВАС-12510/12).

Отметим, что такие же разъяснения содержатся в письмах Минфина от 20.02.17 № 03-04-06/10021, от 24.02.15 № 03-04-06/9061.

http://www.buhonline.ru/pub/news/2017/7/12499

О взносах и НДФЛ при оплате проезда к месту проведения отпуска и обратно членам семей «северных» работников

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 марта 2018 г. N 03-15-06/16814

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 18.01.2018 по вопросу об уплате страховых взносов с сумм выплат работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членов их семей и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 33 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливается Трудовым кодексом Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс).

Так, положениями части 1 статьи 325 Трудового кодекса установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с пунктом 1 статьи 421 Налогового кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса определено, что не подлежат обложению страховыми взносами стоимость проезда работников к месту проведения отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.

В случае если организация производит выплату работнику в виде компенсации его расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно члена его семьи, то, учитывая, что данная выплата не поименована в перечне не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, приведенном в подпункте 7 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса, такая выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.

В случае если организация оплачивает стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно непосредственно члену семьи работника (т.е. перечисляет денежные средства организации, осуществляющей продажу проездных билетов), то стоимость проезда на основании пункта 1статьи 420 Кодекса не признается объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата производится за физическое лицо, не являющееся работником организации.

Заместитель
директора Департамента
Р.А. СААКЯН

http://www.audit-it.ru/law/account/946801.html

НДФЛ с компенсации проезда в отпуск и обратно для сотрудников Крайнего Севера

Работники-северяне имеют право один раз в два года за счет средств работодателя на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска и обратно в пределах территории Российской Федерации. Как облагается такая компенсация НДФЛ?

Работа на Севере

Лица, работающие на Севере, имеют право на получение государственных гарантий и компенсаций, которые установлены ТК РФ, другими федеральными законами и иными правовыми актами РФ (ст. 313 ТК РФ).

Одной из таких гарантий является компенсация оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно. Такое право устанавливает статья 325 ТК РФ. Предоставлять эту гарантию работникам обязаны работодатели, которые находятся в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к районам Крайнего Севера.

Оплата дороги в отпуск

Конкретных правил оплаты дороги в отпуск северянам нет. Поэтому их фирмы определяют самостоятельно.

Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно необходимо прописать в коллективных или трудовых договорах либо в локальных нормативных актах.

Обратите внимание: 2 года считают суммарно с момента начала работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях у всех работодателей.

Расходы на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска не компенсируют, если работник находится:

  • в отпуске по беременности и родам;
  • в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет;
  • в отпуске без сохранения заработной платы;
  • в ежегодном оплачиваемом отпуске с последующим увольнением.

Что с НДФЛ?

Для «северян» такая оплата проезда к месту проведения отпуска и обратно является компенсацией, предусмотренной законодательно. Поэтому со всей суммы компенсации расходов на проезд не нужно удерживать НДФЛ.

Однако такое мнение разделяют не все чиновники Минфина России.

Есть и такое мнение. Отпуск – это время, когда работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению. То есть, если сотрудник во время отпуска не исполняет трудовых обязанностей, то он и не несет затрат, связанных с их выполнением. Получается, что стоимость проезда к месту отдыха и обратно в период отпуска работников, оплаченная организацией-работодателем, не является по своему содержанию компенсационной выплатой и облагается НДФЛ в общем порядке.

А суды считают, что компенсация расходов на оплату проезда подпадает под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ и не облагается НДФЛ. Но на сегодняшний день таких положений в перечне доходов, освобождаемых от налогообложения, нет.

Изменения с 2020 года

Это спорный вопрос обложения НДФЛ данной компенсации разрешил Федеральный закон от 17 июня 2019 года № 147-ФЗ. Он дополнил перечень не облагаемых НДФЛ доходов, содержащийся в статье 217 Налогового кодекса.

Так, с начала следующего года от НДФЛ освобождается оплата работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям:

  • стоимости проезда работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
  • стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа.

Читайте в бераторе

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

http://www.buhgalteria.ru/article/ndfl-s-kompensatsii-proezda-v-otpusk-i-obratno-dlya-sotrudnikov-kraynego-severa

Компенсации на проезд в отпуск не облагаются НДФЛ с 2020 года

Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно.

Облагается ли данная компенсация НДФЛ? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/74975 от 30.09.2019.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 НК.

Суммы компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работников организаций, не относящихся к бюджетной сфере, производимой в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, освобождаются от НДФЛ на основании пункта 1 статьи 217 НК.

Указанная норма вступает в силу с 1 января 2020 года.

http://www.klerk.ru/buh/news/491344/

Минфин пояснил, когда компенсация стоимости проезда к месту отпуска и обратно облагается НДФЛ

Работникам организаций, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, полагается оплата проезда и провоза багажа к месту отпуска (ст. 325 ТК РФ).

В письме от 04.09.2014 № 03-04-05/44270 Минфин России рассмотрел вопрос, облагается ли НДФЛ оплата проезда к месту отдыха работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком.

Проанализировав положения статьи 325 ТК РФ, финансовое ведомство указало, что оплатить проезд и провоз багажа работодатель обязан только работнику, которому предоставлен ежегодный отпуск. Данный вывод согласуется, в частности, с позицией, выраженной Президиумом Верховного Суда РФ в Обзоре, утвержденном 26.02.2014.

Компенсировать подобные расходы сотрудникам, которые поехали отдыхать во время отпуска, предоставленного по иному основанию (в т. ч. и по уходу за ребенком), работодатель не обязан.

Следовательно, полученная таким работником компенсация признается его доходом в соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ и облагается НДФЛ на общих основаниях.

В решениях «1С:Предприятие 8» регистрация указанных доходов для целей учета НДФЛ в соответствии с разъяснениями финансового ведомства поддерживается.

Подробнее об НДФЛ с надбавок, доплат, компенсаций к заработной плате см. справочник «Налог на доходы физических лиц» в ИС 1С:ИТС.

http://buh.ru/news/automation/38394/

НДФЛ с оплаты проезда к месту отпуска и обратно при нахождении в отпуске по уходу за ребенком

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации со стоимости оплаты проезда не нужно уплачивать НДФЛ. Расскажем подробнее.

Статьей 325 ТК РФ предусмотрено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно. Город Сыктывкар относится к местностям, приравненным к районам Крайнего Севера (Перечень районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, на которые распространяется действие Указов Президиума Верховного Совета СССР от 10 февраля 1960 г. и от 26 сентября 1967 г. о льготах для лиц, работающих в этих районах и местностях, утвержденный постановлением Совета Министров СССР от 10.11.67 № 1029). Следовательно, учитель, работающий в школе г. Сыктывкара имеет право на компенсацию стоимости проезда в отпуск и обратно за счет средств работодателя.

Вид отпуска, при нахождении в котором положена компенсация

Статья 325 ТК РФ не содержит каких-либо положений о виде отпуска, проезд к месту проведения которого и обратно подлежит оплате работодателем. В ней лишь сказано, что право на компенсацию проезда к месту проведения отпуска и обратно возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в организации. При этом размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, устанавливаются нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Из сказанного Президиумом ВС РФ следует, что если компенсация проезда работнику муниципального учреждения, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, предусмотрена нормативным актом органа местного самоуправления, такая компенсация подпадает под действие ст. 325 ТК РФ.

В Сыктывкаре порядок оплаты стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно лицам, проживающим в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, являющимся работниками организаций, финансируемых из бюджета муниципального образования городского округа «Сыктывкар», установлен решением Совета МО городского округа «Сыктывкар» от 12.02.2014 № 22/2014-344. Согласно п. 4 этого порядка компенсация проезда положена в том числе работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Следовательно, учитель школы г. Сыктывкара, находящийся в отпуске по уходу за ребенком, имеет право на компенсацию проезда к месту проведения отпуска и обратно, и такая компенсация является установленной в соответствии со ст. 325 ТК РФ.

Обложение компенсации проезда НДФЛ

Раньше Минфин России считал, что, исходя из положений ст. 325 ТК РФ, право на компенсацию стоимости проезда имеется у работников только при использовании ежегодного оплачиваемого отпуска. А право на получение указанной компенсации в случае нахождения работника в каком-либо другом отпуске, кроме ежегодного оплачиваемого, в том числе в отпуске по уходу за ребенком, Трудовым кодексом не предусмотрено. В связи с этим суммы компенсации проезда, выплачиваемой работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, подлежат обложению НДФЛ (письмо от 04.09.2014 № 03‑04‑05/44270).

Но затем финансисты изменили свое мнение. В письме от 22.01.2018 № 03‑04‑05/3154 они указали, что перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 НК РФ. Положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, ст. 217 НК РФ не содержит. Вместе с тем при рассмотрении данного вопроса следует руководствоваться решениями судебных органов, предусматривающими освобождение от обложения НДФЛ указанных выплат, производимых на основании ст. 325 ТК РФ. При этом финансисты отметили, что если компенсация стоимости проезда и провоза багажа выплачивается в соответствии со ст. 325 ТК РФ, то для целей налогообложения не имеет значения вид соответствующего отпуска работника.

В феврале этого года Минфин России издал еще одно письмо, в котором рассмотрел вопрос обложения НДФЛ суммы компенсации стоимости проезда работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком (письмо от 13.02.2019 № 03‑04‑06/8803). Но в нем финансисты ничего нового не сказали. Они лишь повторили, что норм, непосредственно освобождающих суммы компенсации проезда к месту отпуска и обратно, ст. 217 НК РФ не содержит, и посоветовали при решении данного вопроса учитывать судебную практику.

В связи с этим считаем, что при решении рассматриваемого вопроса нужно руководствоваться разъяснениями, данными Минфином России в письме от 22.01.2018 № 03‑04‑05/3154, из которых следует, что компенсация проезда к месту проведения отпуска и обратно, выплачиваемая в соответствии со ст. 325 ТК РФ работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, на основании нормативного акта органа местного самоуправления не подлежит обложению НДФЛ.

http://www.eg-online.ru/consultation/398003/

Подборки из журналов бухгалтеру

НДФЛ при оплате работнику проезда за границу

  • » onclick=»window.open(this.href,’win2′,’status=no,toolbar=no,scrollbars=yes,titlebar=no,menubar=no,resizable=yes,width=640,height=480,directories=no,location=no’); return false;» rel=»nofollow»>

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 05.04.2015 00:00

Компенсация к месту отдыха и обратно ндфл - картинка 6

Правила оплаты проезда

Согласно статье 325 Трудового кодекса РФ, лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа.

Как отмечает Минфин России в письме от 18.06.13 № 03-04-05/22782, хотя статья 217 НК РФ напрямую и не освобождает подобные компенсации от обложения НДФЛ, необходимо учитывать решения судебных органов, предусматривающие освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц указанных выплат.

Следовательно, с оплаты (компенсации) проезда в пределах территории Российской Федерации к месту проведения отпуска и обратно работников предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, НДФЛ не удерживается. Аналогичной точки зрения финансисты придерживались и в более ранних письмах (письма от 13.08.12 № 03-04-06/1-239, от 05.04.11 № 03-04-05/6-224, от 05.08.10 № 03-04-06/6-164).

Если работник отдыхает за границей

Однако в последнее время все больше наших соотечественников отправляются на отдых за границу. И здесь возникает вопрос – следует ли оплачивать проезд в данной ситуации и как быть с НДФЛ?

Нужно ли оплачивать проезд

Ответ на первый вопрос можно легко найти в пункте 10 Правил компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей. Они утверждены постановлением Правительства РФ от 12.06.08 № 455.

Здесь указано, что в случае использования работником организации отпуска за пределами Российской Федерации компенсация расходов по проезду железнодорожным, воздушным, морским, речным, автомобильным транспортом производится до ближайших к месту пересечения границы Российской Федерации железнодорожной станции, аэропорта, морского (речного) порта, автостанции.

НДФЛ при оплате работнику проезда

На основании вышесказанного можно сделать вывод, что в случае проведения работником отпуска за пределами Российской Федерации НДФЛ не будут облагаться суммы оплаты организацией стоимости проезда работника до ближайших к месту пересечения границы Российской Федерации железнодорожной станции, аэропорта, морского (речного) порта, автостанции. Аналогичного мнения придерживается:

  • финансовое ведомство придерживается аналогичной точки зрения (письма от 18.06.13 № 03-04-05/22782, от 24.05.13 № 03-04-05/18850, от 03.11.10 № 03-04-06/6-263);
  • арбитражные суды (постановления ФАС Московского от 23.07.09 № КА-А40/7049-09, Западно-Сибирского от 19.05.08 № Ф04-3002/2008(5047-А81-25), от 20.08.08 № Ф04-1476/2008(9543-А81-41), Ф04-1476/2008(9237-А81-41), Восточно-Сибирского от 18.07.07 № А33-16906/06-Ф02-4440/07 округов).

Однако ситуации, когда работник сначала доезжает до границы РФ и только затем отправляется в иностранное государство, возникают крайне редко. Чаще всего сотрудники отправляются на зарубежный отдых сразу из места жительства либо с пересадкой в крупных мегаполисах. Как рассчитать необлагаемую НДФЛ сумму оплаты проезда в данной ситуации?

Как отмечают финансисты, в данной ситуации необходимо получить у транспортной компании (перевозчика) справку, в которой будет отдельно указана стоимость перевозки по территории Российской Федерации, включенной в стоимость перевозочного документа (билета). И именно эта указанная перевозчиками сумма и не будет облагать НДФЛ, а вот оставшаяся стоимость проезда по территории иностранного государства будет облагаться налогом в общеустановленном порядке.

Подтверждают такую позицию и арбитры. Так, в постановлении ФАС Московского округа от 04.03.11 № КА-А40/17007-10;2 судьи признали необоснованным доначисление НДФЛ на оплату проезда работников к месту отдыха за пределами РФ, поскольку работодатель компенсировал проезд в пределах территории РФ на основании информации, представленной транспортными организациями.

Отметим, что ранее Минфин придерживался иной точки зрения, говоря о том, что оплата работнику стоимости авиабилета до пункта назначения в иностранном государстве не подпадает под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ и облагается НДФЛ в полном объеме (письма от 16.09.05 № 03-05-01-04/274, от 09.12.04 № 03-05-01-04/104).

http://otchetonline.ru/art/buh/46182-ndfl-pri-oplate-rabotniku-proezda-za-granicu.html

Минфин пояснил нужно ли облагать НДФЛ и взносами компенсацию проезда сотрудников к месту работы

Минфин России в Письме от 18.01.2019 N 03-03-06/1/2093 в очередной раз напомнил работодателям о порядке обложения налогами и взносами возмещения работникам стоимости проезда к месту работы и обратно. Позиция чиновников однозначная — компенсация проезда облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Правила исчисления НДФЛ:

  • стоимость проезда к месту работы и обратно ─ это доход сотрудника в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ);
  • налоговая база определяется как рыночная цена оказанных работнику услуг (п. 1 ст. 211 НК РФ);
  • датой фактического получения дохода в натуральной форме является дата передачи его работнику (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 3 ст. 226 НК РФ);
  • исчислить НДФЛ необходимо в последний день календарного месяца, в котором оказаны такие услуги;
  • удержать НДФЛ можно за счет любых денежных доходов работника (например, из зарплаты), а перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты денежного дохода, за счет которого этот НДФЛ удержан (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Оплата стоимости проезда работников к месту работы и обратно не поименована в перечне необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ) и она облагается страховыми взносами на общих основаниях.

Налогооблагаемую прибыль суммы возмещения стоимости проезда сотрудников до работы и обратно могут уменьшать в том случае, если такая компенсация предусмотрена трудовым или коллективным договором.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Компания арендует для иногороднего сотрудника жилье: как быть с НДФЛ и взносами?Минфин­ России в Письме от 14.01.2019 N 03-04-06/1153 рассмотрел следующую.
  2. Возместили стоимость предварительных медосмотров — как быть с НДФЛ и взносами?Обязанность ­по организации за свой счет предварительных медосмотров возложена трудовым.
  3. Какие выплаты судьи считают социальными и разрешают не облагать взносамиФСС ­по результатам проверки доначислил компании взносы на травматизм, посчитав.
  4. Минфин разъяснил, нужно ли платить НДФЛ и взносы при выплате поощрения за труд работнику, выходящему на пенсиюРаботодатель выплатил выходящим на пенсию сотрудникам единовременную поощрительную выплату. Суммы.

Карточка публикации

Разделы:Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП)
Рубрика:Надбавки и доплаты / Новости ЗУП / Разовые премии и разовые начисления / Учет по НДФЛ / Учет по страховым взносам
Объекты / Виды начислений:Доход в натуральной форме, Прочие доплаты и надбавки
Последнее изменение:02.03.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

http://buhexpert8.ru/1s-zup/glavnaya-1s-zup/novosti-zup/minfin-poyasnil-nuzhno-li-oblagat-ndfl-i-vznosami-kompensatsiyu-proezda-sotrudnikov-k-mestu-raboty.html

Компенсация к месту отдыха и обратно ндфл

В каком порядке осуществляется обложение НДФЛ стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей? В нашей организации удерживают НДФЛ с компенсации по оплате проезда, правомерно ли это?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Статьей 325 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – Трудовой кодекс) установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса. Положений, непосредственно предусматривающих освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем проезда к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, статья 217 Кодекса не содержит.

Вместе с тем, при рассмотрении данного вопроса, по нашему мнению, следует руководствоваться решениями судебных органов, предусматривающими освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц указанных выплат.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2008 № 455 «О порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных органах государственной власти (государственных органах) и федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей» в соответствии со статьей 325 Трудового кодекса утверждены Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (далее – Правила).

Согласно пункту 10 Правил в случае использования работником организации отпуска за пределами Российской Федерации компенсация расходов по проезду железнодорожным, воздушным, морским, речным, автомобильным транспортом производится до ближайших к месту пересечения границы Российской Федерации железнодорожной станции, аэропорта, морского (речного) порта, автостанции.

В случае поездки за пределы Российской Федерации воздушным транспортом без посадки в ближайшем к месту пересечения государственной границы Российской Федерации аэропорту работником организации представляется справка о стоимости перевозки по территории Российской Федерации, включенной в стоимость перевозочного документа (билета), выданная транспортной организацией.

Таким образом, в случае проведения работником отпуска за пределами Российской Федерации суммы оплаты организацией стоимости проезда работника до ближайших к месту пересечения границы Российской Федерации железнодорожной станции, аэропорта, морского (речного) порта, автостанции, либо суммы оплаты проезда, производимой на основании справки о стоимости перевозки по территории Российской Федерации, включенной в стоимость билета, выданной транспортной организацией, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Заместитель
директора департамента
С.В. Разгулин

http://www.taxru.com/blog/2013-06-12-12960

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам

Компенсация стоимости проезда к месту отпуска и обратно, которую вы выплатили работнику, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Исключение есть только для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами в установленных лимитах. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только компенсация расходов на проезд по территории РФ. При этом условия освобождения компенсации от обложения НДФЛ и страховыми взносами несколько отличаются.

Облагается ли НДФЛ компенсация стоимости проезда работника к месту проведения ежегодного отпуска

Компенсация стоимости проезда работника к месту проведения ежегодного отпуска облагается НДФЛ полностью (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Исключение есть только для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Компенсация таким работникам стоимости проезда к месту отпуска и обратно освобождается от НДФЛ в следующем порядке (Письма Минфина России от 19.09.2018 N 03-04-05/67100, от 20.02.2017 N 03-04-06/10021, от 18.06.2013 N 03-04-05/22782):

  • при проведении отпуска на территории РФ компенсация стоимости проезда к месту отпуска и обратно не облагается НДФЛ в размерах, закрепленных в коллективном договоре, ЛНА или трудовом договоре;
  • при проведении отпуска за пределами РФ компенсация, установленная трудовым договором (коллективным договором, ЛНА), не облагается только в части, которая соответствует стоимости проезда до ближайших к месту пересечения границы РФ и обратно: железнодорожной станции, аэропорта, морского (речного) порта или автостанции.

Если работник добирался до места отпуска самолетом без посадки в ближайшем к границе РФ аэропорту, то от НДФЛ освобождается компенсация стоимости перелета по территории РФ, которую рассчитает и укажет в справке транспортная компания (п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 N 455, Письмо Минфина России от 18.06.2013 N 03-04-05/22782).

Компенсацию в части, которая приходится на проезд работника по территории за пределами РФ, нужно облагать НДФЛ.

Облагается ли страховыми взносами компенсация стоимости проезда работника к месту проведения ежегодного отпуска

Компенсация стоимости проезда работника к месту проведения ежегодного отпуска облагается страховыми взносами полностью (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Исключение есть только для работников, которые работают и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Компенсация таким работникам стоимости проезда к месту отпуска и обратно освобождается от страховых взносов в следующем порядке (пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 8 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, ст. 325 ТК РФ):

  • при проведении отпуска в пределах территории РФ компенсация проезда к месту отпуска и обратно не облагается страховыми взносами в размерах, закрепленных в коллективном договоре, ЛНА или трудовом договоре;
  • при проведении отпуска за пределами РФ не облагается страховыми взносами только часть предусмотренной трудовым договором (коллективным договором, ЛНА) компенсации, которая соответствует стоимости проезда от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ (международного аэропорта, в котором работник проходит пограничный контроль). Оставшаяся часть стоимости проезда облагается страховыми взносами.

Таким образом, в отличие от порядка освобождения компенсации проезда по НДФЛ, если работник добирается до места отпуска за границей самолетом, от обложения взносами не освобождается компенсация стоимости перелета от пункта пограничного контроля в аэропорту до места пересечения самолетом границы РФ (Письмо Минфина России от 13.12.2017 N 03-15-09/83587).

Рекомендуем ознакомиться:

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему


http://urist7.ru/nalog/ndfl/oblagaetsya-li-ndfl-i-straxovymi-vznosami-oplata-proezda-k-mestu-otpuska-rabotnikam.html

Литература

  1. ред. Кононенко, І.П. Законодавство про адміністративну відповідальність; Київ: Видавництво політичної літератури України, 2012. — 340 c.
  2. Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016. — 528 c.
  3. Судебная бухгалтерия. — М.: Юридическая литература, 2015. — 344 c.
  4. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.
  5. Хаин, В. Е. История и методология геологических наук / В.Е. Хаин, А.Г. Рябухин, А.А. Наймарк. — М.: Academia, 2017. — 416 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях