WordPress

Код дохода компенсация отпуска в справке 2 ндфл

Код дохода компенсация отпуска в справке 2 ндфл - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Код дохода компенсация отпуска в справке 2 ндфл" с комментариями и выводами от практикующих специалистов.

Компенсация за неиспользованный отпуск в форме 2-НДФЛ указывается по коду 4800

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Нижний Новгород)

Увольняющемуся работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. По какому коду этот доход указывается в справке 2-НДФЛ (2000, 2012 или 4800)?

По мнению ФНС России, выплата за неиспользованный отпуск должна быть отражена в Справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ с указанием кода 4800 справочника «Коды доходов» Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ — Письмо ФНС России от 08.08.2008 N 3-5-04/[email protected] Однако, если Вы укажете код 2000 или 2012 это не будет нарушением порядка заполнения формы 2-НДФЛ.

Задать вопрос по персонифицированному учету и расчету заработной платы Вячеславу Шинкареву легко — достаточно заполнить специальную форму.Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

http://www.klerk.ru/buh/articles/204457/

Коды дохода в справке 2-НДФЛ 2019: расшифровка

Одними из обязательных полей в бланке формы 2-НДФЛ, который подают в ИФНС или выдают сотруднику, являются коды доходов. Их проставляют в соответствии с принятым законодательством. Каждому виду дохода, полученного сотрудником, соответствует определенный код. Разберем тему подробнее.

Код дохода компенсация отпуска в справке 2 ндфл - картинка 2

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Для чего он нужен? С его помощью контролируют правильность исчисления и удержания подоходного налога. Код проставляют в соответствии с видом полученного дохода. Так, код для заработной платы в справке 2-НДФЛ — 2000, для премии — другой. Ранее налоговые агенты могли учитывать выплаты, связанные с трудовой деятельностью, по одной кодировке. Теперь все изменилось.

http://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/kody-dohoda-v-spravke-2-ndfl-2019-rasshifrovka.html

Какой код отпуска в справке 2 ндфл

Код дохода компенсация отпуска в справке 2 ндфл - картинка 3

Виды отпусков в справке 2-НДФЛ выражаются через код 2012 — это номер, который указывает удержание средств за период нахождения сотрудника вне работы. Существует несколько уважительных причин, по которым сотрудник может уйти на отдых.

Отпускные перечисляются сотруднику заблаговременно в полном объеме на весь период отдыха.

Порядок выплаты компенсаций

Трудовой кодекс предусматривает нормативное понятие, когда руководитель организации оплачивает сотруднику отпускные, но работник в эти дни не находится на отдыхе. В этом случае компенсацию оформляют только за фактический период.

Исключениям является только увольнение. Если на момент расчета сотрудника у него остались дни, которые он работал сверх нормы, ему должны выплатить компенсацию в день увольнения.

  1. Код компенсации в форме 2-НДФЛ – 2013.
  2. Если сумма выплачивает в счет отпуска, который не состоялся, в документе указывают код 4800.
  3. В том случае, если в положении организации нет пункта об обязательных выплатах компенсаций, но она была начислена сотруднику, тогда в справке указывается код материальной помощи – 2760.

Отдых по инициативе сотрудника

В случае оформления отпуска за свой счет, начисление доходов не происходит так же, как и удержание налогов, потому указывать этот вид отдыха в форме 2-НДФЛ не стоит.

Есть отдельная категория сотрудников, которые в принудительном порядке должны уходить на отдых за свой счет на период до 60 дней. В этом случае форма о доходах не является актуальной.

Отпуск без содержания

Исходя из действующего законодательства, такого понятия как принудительный отпуск за свой счет в правовом кодексе нет. Руководство не имеет права при таких условиях отправлять сотрудников на отдых.

Отстранить от должности работодатель может, но для этого необходимы веские причины:

  • алкогольное опьянение работника;
  • не прохождение аттестации;
  • отсутствие планового медицинского осмотра;
  • появившиеся противопоказания по занимаемой должности.

Период отстранения сотрудника от выполнения своих обязательств не оплачивается,
поэтому необходимости в заполнении и представлении 2-НДФЛ нет.

Декретный отпуск

Такой вид отпуска оформляется в связи с родами сотрудницы и по уходу за маленьким ребенком до 1,5 года. На протяжении всего периода женщина получает пособие, с которого не удерживается налог.

При заявлении женщины на получение формы, она может быть выдана, если:

  • сотрудница приняла решение работать неполный день;
  • декрет оформлен на мужа, близких родственников, которые работают, но в щадящем режиме;
  • если женщина была премирована или ей была выплачена материальная помощь, которая облагается налогом;
  • молодая мать получает прибыль, из которой высчитывается процент НДФЛ (аренда недвижимости).

Существует определенный порядок оформления отпуска сотруднику. Задачей руководства является своевременно подать форму о налогах в орган и предоставить работнику все условия для отдыха, предусмотренные законодательством.

В справке 2 НДФЛ работодатель отражает выплаты в пользу работников. Каждому доходу присваивается неповторимый код. Отдельное обозначение предусмотрено и для отпускных выплат. Поскольку в это время человек не работает, рассматривать денежные суммы как заработную плату не правильно. 2012 – НДФЛ – код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ.

Код дохода компенсация отпуска в справке 2 ндфл - картинка 3

Как отражаются отпускные

Выплаты заработной платы и отпускных носят ряд главных отличий. В первую очередь это уплата налога. Ставка НДФЛ и в том и в другом случае будет 13% (если работник – налоговый резидент). Удержать налог в обоих случаях работодатель должен в день выплаты, но вот сроки перечисления сбора в бюджет не одинаковы.

При перечислении заработной платы это следующий день за днем выплаты, у отпускных это последний день месяца. Поэтому отпуск, в справке указывают отдельно, чтобы надзорные органы проконтролировали сроки уплаты налога.

Еще один вопрос, который волнует бухгалтеров, как правильно исчислить НДФЛ при “переходящих” отпускных, когда сотрудник уходит отдыхать в одном месяце, а возвращается в другом. В справке 2 НДФЛ доход отражается в том месяце, в котором сотруднику перечислены деньги, независимо от времени начала или окончания периода.

Важно! Отпускные перечисляются сотруднику заранее, одной суммой за этот период.

Отпуск и компенсация

В трудовом законодательстве встречается понятие, как компенсация по отпуску. Это денежная выплата, которая перечисляется работнику за дни отпуска, но человек в этот момент не отдыхает. Компенсацию вместо отдыха получают только за дни отпуска, которые превышают 28 дней.

Так, например, у сотрудников с ненормированным рабочим днем дополнительных 3 дня отдыха, их оформляют компенсационной выплатой.

Внимание! Дополнительные отпуска за работу во вредных условиях труда нельзя заменять компенсацией.

Исключением из этого правила – увольнение работника. Если при увольнении у человека остались не отгулянные дни, они заменяются денежной выплатой и перечисляются в день увольнения вместе с расчетом.

Раньше отдельного кодового обозначения для компенсации не предусматривали.

На практике встречались 3 варианта отражения начисленной выплаты:

  • 2000 – код заработной платы;
  • 2012 – номер отпускных в справке;
  • 4800 – иные доходы. Как раз этот вариант рекомендовал использовать ФНС.

Но в конце 2017 года коды доходов пересмотрели и появились новые обозначения, в том числе и для компенсации. Теперь в 2 НДФЛ такая сумма отражается по коду 2013 в том месяце, где выплачены средства.

Компенсация также выплачивается вместо отпуска, и в дополнении к нему. Государственным и муниципальным служащим такие выплаты гарантированы законом, за 10 дней выплачивается компенсация – единовременная выплата к отпуску. В отчетности отражается под кодом 4800.

Люди, работающие в других сферах, получают такую выплату, если это предусмотрено локальными нормативными актами работодателя. Но обязанности выплачивать компенсацию, у организаций нет. Если подобного рода выплаты в компании предусмотрены, в 2 НДФЛ они показываются как материальная помощь – код 2760.

Отпуск по инициативе работника

Существует ли отдельный код для отпуска без сохранения заработной платы. Такой отпуск оформляется по просьбе работника. При согласии работодателя отпуск за свой счет оформляется на ряд дней или месяцев. Указывать его в справке не нужно, так как за этот период заработная плата не начисляется, соответственно и НДФЛ не удерживается, а в отчете показываются только выплаты облагаемые налогом.

Справка! Есть категории работников, которым такой отпуск предоставляется в обязательном порядке по заявлению. Например, инвалиды берут до 60-и дней за свой счет.

Отпуск без содержания по инициативе работодателя

Такого понятия в трудовом законодательстве нет и отправлять работников в неоплачиваемые отпуска работодатель не вправе.

Отстранить сотрудника от работы организация может, но для этого необходимы веские основания:

  • Работник в состоянии алкогольного, наркотического или иного опьянения;
  • не прошел аттестацию по охране труда;
  • не прошел обязательный медицинский осмотр;
  • имеет противопоказания к выполняемой работе.

Период отстранения от работы не оплачивается, а значит, и указывать в 2 НДФЛ не нужно.

Если работодатель не обеспечивает сотрудников работой, он отправляет их в простой. Время простоя оплачивается из средств организации – не менее 2/3 от оклада. В справке эти выплаты проходят по коду 4800, как “иные доходы” – это не заработная плата, а гарантийная выплата.

Пример заполнения

Рассмотрим образец заполнения справки на следующем примере. Степанова Л.В. устроилась на работу 1 февраля 2017. Ее оклад составляет 38 900 рублей. С 31 июля по 13 августа ей предоставили ежегодный отпуск.

Выплата денежных средств произведена 26 июля. По просьбе сотрудника, Степановой оформлен отпуск без сохранения заработной платы на весь октябрь. А 1 декабря сотрудница уволилась. В день увольнения выплачена компенсация за 9 дней не отгулянного отпуска.

Поскольку отпускные выплачиваются заранее, в счете их укажут в июле, потому как большинство дней отпуска выпало на август. Заработок в июле и августе рассчитается пропорционально отработанному времени.

Выплат за октябрь не будет, так как Степанова в этом месяце не работала. Компенсация за отпуск и расчет отразятся декабрем, потому что деньги перечислены в день увольнения – 1 декабря.

Справка 2 НДФЛ за 2017 год выглядит следующим образом:

Код дохода компенсация отпуска в справке 2 ндфл - картинка 3

Для каждого вида дохода в 2 НДФЛ предусмотрен код. Налоговый агент обязан правильно отразить физическим лицам произведенные выплаты. Отпускные учитываются под кодом 2012, так как это не заработная плата. Отдельный код предусмотрен и для компенсации за неиспользованный отпуск – 2013.

Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка?

Отпускные выплаты работнику являются одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст. 114 ТК РФ. Но рассматривать их как оплату труда нельзя, так как во время отпуска работник де-факто не трудится.

Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

  • заработок за отработанные дни — последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата.

Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618.

Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.

Действующий код дохода НДФЛ в 2019 году для отпускных и для его компенсации

П. 2 ст. 230 НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

С января 2018 года введены и иные коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ.

Подробности см. здесь.

Полный перечень кодов доходов в справке 2-НДФЛ см. в статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)»

Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ?

Ответ на данный вопрос неоднократно давали и налоговики, и Минфин, в том числе в письмах, которые мы упоминали раньше: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены.

Об уменьшении налоговой базы для физлиц читайте здесь.

Итоги

В справке 2-НДФЛ выплаты отпускнику необходимо отделять от оплаты труда и учитывать их по отдельному коду дохода. Это позволит соблюсти требования налогового законодательства относительно порядка налогового учета и заполнения отчетности.

http://nalog-plati.ru/ndfl/kakoj-kod-otpuska-v-spravke-2-ndfl

Компенсация неиспользванного отпуска какой код дохода

Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2019

Компенсация за неиспользованный отпуск — обязательная выплата, гарантируемая всем официально трудоустроенным людям, наравне с ежемесячным окладом, авансом, пособиями и ежегодными отпускными. Все эти выплаты признаются доходами физических лиц, а значит, должны быть отражены в справке о доходах 2-НДФЛ. В ней нет необходимости указывать точно, какие доходы и когда были получены, всё ограничивается кодировками. О том, каков код дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2019 года, подробнее рассказано в этой статье.

Компенсация за неиспользованный отпуск

В России по законодательству каждому официально работающему гражданину полагается оплачиваемый отдых в виде отпуска – не менее 28 дней, не включая выходные и праздники. Право на него сотрудник получает уже через полгода после того, как вступил в свои должностные обязанности. Также каждый человек может претендовать на отпускные.

Отпускные – это отдельная от заработка сумма, выдаваемая при отпуске, которая тоже отражается в справке 2-НДФЛ, только имеет другой код, чтобы её можно было отличить от остальных доходов. Отразить в этой отчётности отпускные нужно в месяц их начисления.

При увольнении, если весь отпуск или его часть так и не были использованы, то положенные средства за него не сгорают, а должны быть отданы уволенному сотруднику как компенсация. Она, в свою очередь, как и другие доходы, облагается вычетом по НДФЛ со стандартной ставкой 13% согласно 217 статье НК РФ (пункт 3). Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении начисляется вместе с расчётом, а НДФЛ с неё удерживается в этот же день. Перечислить налог в бюджет нужно в течение суток.

Сведения обо всех доходах физлиц отражаются в 2-НДФЛ:

  • форма и требования к заполнению регламентированы приказом ФНС России от 30.10.2015;
  • списки кодов доходов и вычетов есть в приказе ФНС России от 10.09.2015.

Разделение отпускных и оклада в 2019 году

Отпускные — это выплаты, которые гарантированы работающим гражданам по 114 статье ТК РФ, и рассматривать их как часть зарплаты нельзя, потому что в это время сотрудник не выполняет свои прямые обязанности.

Различие между ними, с точки зрения налогового учёта, существенное, так как начисление базы для налогообложения по НДФЛ происходит в разное время. Так:

  • Зарплата начисляется или в последние дни месяца, или при увольнении.
  • Отпускные — при выходе в отпуск, то есть в любое время месяца.

Здесь важно отметить, что НДФЛ от зарплаты должна отправляться в ФНС на следующий день после начисления сотруднику. Налог с отпускных оплатить можно до конца месяца, в котором начислили средства. Из-за этого, чтобы не создавать путаницу, а главное контролировать сроки перечисления налогов, завели разные коды для зарплаты, отпускных и компенсаций.

2-НДФЛ в 2019 году: форма и новые коды

С 1 января 2018 года начали действовать поправки в законе, регламентирующем работу с 2-НДФЛ. В 2019 году оформить эту справку на каждого сотрудника, закодировав его доходы, нужно до 1 апреля.

Изменения в 2018 году в первую очередь претерпела форма:

  • В Разделе 1 появились новые строки о «Форме реорганизации» и ИНН/КПП этой организации.
  • Вносить код ОКТМО нужно по месту нахождения компании или её филиала.
  • Появились новые правила заполнения поля «Налоговый агент».
  • В «Данных о получателе дохода» теперь не нужен адрес.
  • В Разделе 4 больше не учитываются инвестиционные налоговые вычеты и т. д.

Не менее серьёзные перемены коснулись и кодировок, с помощью которых отмечаются доходы каждого отдельного сотрудника. Ранее для компенсации за неиспользованный отпуск выбирали один из следующих кодов:

  • 2000 — вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей.
  • 2012 — отпускные.
  • 4800 — универсальный код, обозначающийся как «Иные доходы». Его использование считалось самым обоснованным.

Но, чтобы больше не учитывать эти выплаты среди скрывающихся под кодом 4800, среди прочих добавлен код 2013, который как раз и означает «Сумму компенсации за неиспользованный отпуск».

Ответственность

Если какой-либо реквизит в справках о доходах физических лиц указывается неправильно, то по закону это признаётся недостоверными сведениями. Однако, это не задевает интересов работника и не приведёт к тому, что средства в бюджет не будут перечислены, поэтому в ФНС нужно просто подать уточнённую информацию.

А вот если работнику, который уволился, не будет перечислена его компенсация, это уже серьёзное правонарушение, которое, при подаче жалобы в трудовую инспекцию, карается штрафом до:

  • 50 000 рублей с работодателя.
  • 20 000 — с ответственного лица.
  • 5 000 — с ИП.

Также штраф работнику придётся выплатить и в случае задержки возмещения компенсации за отпуск.

Все граждане РФ, которые официально трудоустроены, имеют право на оплату как своей деятельности, так и ежегодного отдыха. И если они не пользуются своим правом, это не значит, что они его лишаются. Потому, компенсирование увольняющемуся сотруднику отпускных средств при увольнении обязательное правило для всех юридических лиц и ИП. А чтобы налоговая служба смогла отследить сроки компенсационной выплаты, её нужно верно отметить в 2-НДФЛ, что с 2018 года легко, используя код 2013.

Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ?

Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка?

Отпускные выплаты работнику являются одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст. 114 ТК РФ. Но рассматривать их как оплату труда нельзя, так как во время отпуска работник де-факто не трудится.

Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

  • заработок за отработанные дни — последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата.

Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618.

Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.

Действующий код дохода НДФЛ в 2019 году для отпускных и для его компенсации

П. 2 ст. 230 НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

Возможные коды выплат, которые практикуются при заполнении регистров учета НДФЛ, упомянуты в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Для отпускных код выделен отдельно — 2012 «Суммы отпускных», он продолжает действовать и в текущем году, изменения в справочнике кодов его не затронули.

Отдельного упоминания достойны и выплаты компенсации работнику за неиспользованную норму отпускных дней в связи с увольнением. Так как для них начиная с отчетности за 2017 год был введен новый код 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск».

С января 2018 года введены и иные коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ.

Подробности см. здесь.

Полный перечень кодов доходов в справке 2-НДФЛ см. в статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)»

Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ?

Другой вопрос, волнующий бухгалтера по участку «Зарплата и кадры», — как правильно начислить НДФЛ по временному промежутку с учетом имеющихся у работника вычетов по налогу.

Как известно, отпуск оплачивается по среднему заработку за весь период отдыха сразу. Если в ситуации, когда период отпуска укладывается в рамки одного месяца, все понятно, то что делать с «переходящими» отпусками, конечная дата которых приходится не на тот месяц, когда их оплатили?

Ответ на данный вопрос неоднократно давали и налоговики, и Минфин, в том числе в письмах, которые мы упоминали раньше: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены.

Об уменьшении налоговой базы для физлиц читайте здесь.

Итоги

В справке 2-НДФЛ выплаты отпускнику необходимо отделять от оплаты труда и учитывать их по отдельному коду дохода. Это позволит соблюсти требования налогового законодательства относительно порядка налогового учета и заполнения отчетности.

Компенсация при увольнении – код дохода НДФЛ — 2018

kod_dohoda.jpg

Код дохода компенсация отпуска в справке 2 ндфл - картинка 10

Похожие публикации

С 2018 года ФНС утвердила пять новых кодов доходов (приказ ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г.). Если работодателем выплачивается «отпускная» компенсация при увольнении, код дохода (НДФЛ 2018 года) указывается в отчетности по новым правилам. Разберемся, как кодировать такое вознаграждение при заполнении справки 2-НДФЛ.

Компенсация при увольнении: код дохода (НДФЛ-2018) в справке о доходах физлица

В соответствии со стат. 127 ТК РФ в случае увольнения сотрудника ему полагается денежная компенсация за все время неиспользованного отпуска. Суммы компенсационных выплат подлежат внесению в справку 2-НДФЛ. В дальнейшем этот документ пригодится специалисту при оформлении в штат другого предприятия.

Под каким кодом обозначается компенсация за «неотгулянный» отпуск в 2-НДФЛ? Согласно Приказу № ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г. для подобных видов выплат был введен в действие новый код «2013». Ранее отдельного значения для отпускных компенсаций утверждено не было, поэтому работодатели использовали шифр «4800», как для прочих выплат.

С какой даты начинают действовать изменения? В самом Приказе точных разъяснения на этот счет не содержится. Для определения срока необходимо отчитать 10 дней (календарных) от момента официальной публикации нормативного акта — обозначенный Приказ ФНС прошел регистрацию в Минюсте 21.12.17 г., его начало действия выпадает на 01.01.18 г. А значит, составлять справки за 2017 г. требовалось уже с указанием нового кода «2013».

Обратите внимание! Компенсации за отпуск указывают в разделе 3 формы 2-НДФЛ. Такие суммы относятся к периоду (месяцу) окончательных расчетов с работником (стат. 140 ТК РФ). К примеру, если физлицо уволилось и получило расчет в ноябре, сумму денежной компенсации за «неотгулянный» отпуск следует указать в выплатах за ноябрь.

Компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ?

Оплата неиспользованного отпуска относится к компенсационным выплатам, но от налогообложения не освобождается. По нормам п. 3 стат. 217 НК РФ такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ в общем порядке.

Удержать и перечислить в пользу государства подоходный налог с суммы «отпускной» компенсации необходимо в установленные законом сроки. Бухгалтер работодателя должен удержать НДФЛ с суммы компенсации в день фактической выплаты расчета физлицу, т. е. в последний день его работы (подп. 1 п. 1, п. 2 стат. 223, п. 3, п. 4 стат. 226 НК РФ). Крайний срок перечисления налога в бюджет с суммы расчета, в том числе и с компенсации за отпуск, установлен как следующий за днем выплаты день (п. 6 стат. 226 НК РФ).

К примеру, сотрудник производственной компании увольняется 07.06.18 г. В последний день работы в организации бухгалтер выплачивает сотруднику все полагающиеся суммы. В том числе выдается компенсация за отпуск в размере 28 700,00 руб. Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ. В учете эта операция будет отражена следующим образом:

  • Д 20 К 70 на 28 700,00 руб. – 07.06.18 г. сумма «отпускной» компенсации начислена в учете.
  • Д 70 К 68/НДФЛ на 3731,00 руб. – 07.06.18 г. с компенсации начислен и удержан НДФЛ (вычеты не применяются).
  • Д 70 К 51 на 24 969,00 руб. – 07.06.18 г. перечислена компенсация на банковскую карточку работника.
  • Д 68/НДФЛ К 51 на 3731,00 руб. – 08.06.18 г. НДФЛ перечислен в бюджет.

http://45jurist.ru/trudovoe-pravo/kompensatsiya-neispolzvannogo-otpuska-kakoj-kod-dohoda.html

Особенности заполнения формы 2-НДФЛ для отпускных выплат

Выплата отпускных работникам – норма социальной гарантии, которая предусмотрена ст. 114 ТК РФ. Рассматривать этот доход сотрудника, как оплату труда, нельзя, поскольку в период отдыха рабочая деятельность не осуществляется.

Отличия в выплатах за отработанный период времени и за период ежегодного отдыха являются довольно существенными и для них предусмотрены различные моменты начисления налогообложения по НДФЛ:

  1. Зарплата – удержание НДФЛ осуществляется в последние сутки месяца начисления или даты увольнения сотрудника (п. 2 ст. 223 НК РФ).
  2. Отпускные – НДФЛ удерживается в день проведения расходной операции (1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Таким образом, необходимость отражения отдельного кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется для четкого контроля налоговыми органами соблюдения сроков и сумм перечисления налогов.

Код дохода отпускных в справке 2-НДФЛ

Согласно ст. 230 НК РФ, работодатели обязаны ежегодно предоставлять налоговым органам справку по форме 2-НДФЛ. Это справка, включающая в себя перечень выплат, которые производились для сотрудников. Данный бланк подразумевает разделение всех выплат в отчетном году по месяцам, по которым и происходит отображение начисленных денежных средств.

Справка 2-НдФЛ является отражением доходов сотрудников, которые подпадают под государственное налогообложение. Плательщиком данных взносов является работодатель.

Каждый вид дохода имеет свой неповторимый код. В документах отпускные обозначаются отдельно от зарплаты, поскольку фактически в период отдыха человек не осуществляет трудовую деятельность. Отпускные имеют свой индивидуальный номер, который указывается в справке для налогового органа.

Кроме того, с 2018 года изменилась форма бланка 2-НДФЛ, и старый образец документа теперь неактуален. Справки, оформленные по старому стандарту, налоговая инспекция не принимает.

Виды отпусков и их коды в справке 2 НДФЛ

Для правильного заполнения отчетной формы работодатель должен знать актуальные шифры, применяемые фискальными структурами в целях упростить обработку и анализ информации.

Перечень всех кодов, используемых при создании справки, перечисляется в приложении 3 приказа ФНС РФ от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611. Данные по отпуску работника отражаются с помощью кода 2012.

С отпускных средств работодателем выплачивается налог в размере 13 процентов.

Отпуск без содержания по инициативе сотрудника оформляется по его просьбе при согласовании с руководством на несколько дней или месяцев. Поскольку в данный период времени перечисления зарплаты или отпускных не осуществляется, налоги не удерживаются, а значит, и указывать такой отпуск в справке НДФЛ не нужно.

Такое понятие, как отпуск без содержания по инициативе нанимателя, в ТК РФ отсутствует, и отправить сотрудника на такой отдых работодатель вправе только на веских основаниях:

  • алкогольное, наркотическое опьянение работника;
  • непройденная аттестация по охране труда;
  • непройденный медосмотр;
  • противопоказания к выполнению работы.

В случае если наниматель не может обеспечить персонал работой, он может отправить их на простой. Этот период должен быть оплачен из финансов организации, а размер выплаты должен составлять не менее 2/3 от суммы оклада. В справке такой доход фиксируется по коду 4800 «Иные доходы», поскольку это не зарплата, а гарантированная выплата.

http://pravo.team/trudovoe/otpusk/forma-2-ndfl.html

Литература

  1. Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008. — 576 c.
  2. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.
  3. Василенко, А. И. Теория государства и права / А.И. Василенко, М.В. Максимов, Н.М. Чистяков. — М.: Книжный мир, 2007. — 384 c.
  4. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
  5. Акции. Судебная практика, официальные разъяснения, образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 930 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях