WordPress

Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы

Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы - картинка 1
Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: "Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы" с комментариями и выводами от практикующих специалистов.

Порядок начисления страховых взносов с отпускных выплат

С каждой зарплаты гражданина работодатель отчисляет обязательные платежи на страхование. При этом расчет выплат производится на основании размера заработка, но денежные средства для них берутся из активов организации. Помимо зарплаты, отчисления делаются и с других выплат, в частности, с отпускных.

Правила начисления страховых взносов с отпускных выплат Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы - картинка 2

Период ежегодного отпуска работника (стандартный — 28 дней) оплачивается в полной мере на основании среднедневного заработка за последние 12 календарных месяцев.

С каждого начисления работодатель отчисляет взносы в различные инстанции. Подоходный налог с отпускных удерживается непосредственно с трудового вознаграждения и перечисляется в ФНС. Все остальные взносы оплачиваются из средства компании в следующих долях от размера дохода:

  • на формирование пенсионного обеспечения – 22%;
  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на обязательное медицинское страхование – 5,1%;
  • страхование на случай травматизма и профессиональных заболеваний – от 0,2%.

Помимо ежегодного оплачиваемого отдыха, уплате взносов подлежат и другие виды отпусков. Но есть исключения.

Виды отпусков, не облагаемые страховыми взносами

Отпускные не облагаются страховыми взносами в таких случаях:

  • дополнительный отдых для ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС или пострадавшим от ее последствий;
  • отпуск для санаторно-курортного лечения в оздоровительных учреждениях в связи с последствиями травмы или профзаболевания;
  • социальные отпуска, предоставляемые женщинам в связи с рождением детей – больничный по беременности и родам (декрет) и время ухода за ребенком до полутора или трех лет.

Согласно положениям ст. 422 НК, начисления за описанные периоды классифицируются как выплаты по социальному обеспечению. По законодательству РФ, в этом случае взносы с отпускных не уплачиваются.

Сроки уплаты взносов

Компания обязана перечислить взносы с выданных работнику денежных средств не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за тем, в котором сотруднику было выдано вознаграждение. Данное правило прописано в пункте 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ.

Условия труда, регламентированные ТК и НК РФ, обязывают работодателей соблюдать указанный срок. Ответственность за его нарушение выражается в виде пени за каждый день просрочки и штрафа, равного 20% от сумм, подлежащих отчислению.

Также компании грозит ответственность, если в бухгалтерском учете была допущена ошибка, приведшая к неверному расчету сумм, подлежащих уплате. За такое нарушение предусмотрены штрафы в размере 5-10 тыс. руб. для руководителя предприятия и главного бухгалтера.

Пример расчета страховых отчислений для отпускного вознаграждения за ежегодный 28-дневный период отдыха в размере 30 тыс. руб.:

  1. В Пенсионный фонд: 30 000 * 22% = 6 тыс. 600 руб.
  2. В счет ОМС: 30 000 * 5,1% = 1 тыс. 530 руб.
  3. В фонд страхования по беременности и рождению ребенка: 30 000 * 2,9% = 870 руб.
  4. В ФСС: 30 000 * 0,2% = 60 руб.

Итоговая сумма составит: 6 600 + 1 530 + 870 + 60 = 9 тыс. 60 руб.

ВАЖНО! Отчисления должны быть совершены отдельными платежами в соответствующие фонды в установленный законом срок.

Облагается ли взносом компенсация за неиспользованный отпуск

В некоторых ситуациях вместо положенного отдыха гражданам начисляется компенсационная выплата, равная сумме рассчитанных отпускных. Это происходит при замене дополнительных дней отдыха на денежные средства по желанию работника, при увольнении, а также при прекращении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия.

Согласно действующему законодательству, увольнительные начисления не подлежат обложению страховыми платежами. Однако согласно положениям закона № 212-ФЗ и ст. 422 НК РФ, с компенсаций за неиспользованный отпуск эти взносы должны перечисляться.

Кроме того, для сумм, начисленных в качестве компенсации за неиспользованный отдых, когда речь идет о вредных условиях труда, существуют особые тарифы взносов. Они регламентируются письмом Министерства труда №17-3/В-210.

http://o-kadrah.ru/otpusk/nachisleniya-strahovyh-vznosov

Особенности начисления страховых взносов и НДФЛ с отпускных

Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы - картинка 4

Каждый сотрудник может рассчитывать на ежегодный отпуск, сумму за который он сможет получить за 3 дня до начала самого отпуска.

Но как его облагать взносами, ведь он может затронуть не только текущий период, но и будущий?

Что такое отпускные?

Любой официально трудоустроенный человек знает, что такое отпускные.

В это время работник отсутствует на своем рабочем месте для восстановления работоспособности с сохранением своей должности в дальнейшем.

Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы - картинка 5В трудовом законодательстве РФ в ст. 115 указано, что ежегодный отпуск составляет 28 календарных дней. Однако существуют некоторые категории граждан, основной отпуск которых может превышать данный показатель.

Так, например, несовершеннолетние могут отдыхать 31 календарный день, работающие инвалиды – 30, педагогам положено 42-56 дней отпуска в году.

Помимо ежегодного в законе прописан дополнительный ежегодный отпуск, который положен гражданам, работающим на опасном либо вредном производстве, работникам Крайнего Севера, специалистам, у которых ненормированное рабочее время, а также он положен спортсменам.

Его длительность не должно быть меньше, чем указано в трудовом кодексе.

НДФЛ: как взимается и в каком размере?

В налоговом кодексе говорится, что со всех видов доходов, которые выплачиваются организацией сотруднику, должен быть уплачен подоходный налог.

Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы - картинка 6Отпускные также относятся к доходу, то они тоже облагаются НДФЛ. В НК РФ прописана единая фиксированная ставка подоходного налога для всех резидентов России – 13% от начисленного дохода, для нерезидентов – 30%.

Напомним, что нерезидентами считаются плательщики налогов, которые законно и безвыездно работают на территории РФ менее 183 суток в году.

Уплатой в бюджет НДФЛ и обязательных взносов на предприятии занимается работодатель как налоговый агент. Ранее возникали сложности в определении даты оплаты налога, поскольку до 2016 годав налоговом кодексе конкретно не было указано сроков произведения данного платежа.

По версии ФНС и Минфина, налоги с дней оплачиваемого отдыха следовало платить в последний день месяца, в котором было произведено их начисление; а по другому мнению – оплата должна была быть произведена в день выплаты суммы работнику либо на следующий день после перечисления ему средств на банковский счет.

Однако, в последней редакции НК РФ (п. 6 ст. 226) появилось четкое разъяснение, когда именно должен быть перечислен подоходный с сумм отпуска.

Такая позиция аргументировалась тем, что, согласно Трудовому кодексу, отпускные относятся к заработной плате и перечисление налогов должно производиться таким же образом.

Как отражается доход с отпускных в справке 2-НДФЛ?

Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы - картинка 7При заполнении годовой справки № 2 – НДФЛ, которую организация должна ежегодно подавать по каждому сотруднику, у налогового агента могут возникнуть трудности с отображением в данной информации отпускных, переходящих на следующий месяц.

В такой справке суммы платного отдыха сотрудника отображаются по дате их фактического получения работником организации и отображаются по этой дате в полном объеме.

Пример.

Сотрудник находился в отпуске с 15 декабря по 12 января 2017г. В этом случае полную сумму необходимо отображать в справке за 2016г.

Начисление налога на доходы физических лиц в этом случае

Поскольку отпускные являются доходом, то и с них обязаны удерживаться суммы подоходного налога. Но с дополнительного отпуска для граждан, которые пострадали вследствие аварии на Чернобыльской АЭС (его длительность 14 календарных дней), подоходный налог не взимается, и не начисляются никакие взносы.

Это связано с тем, что выплата за дополнительный отпуск чернобыльцам относится к компенсационной, а с любых компенсационных выплат, как известно, не удерживаются налоги. Также следует отметить, что такой отпуск финансируется за счет бюджетных средств, а не за счет собственных средств предприятия.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС

На отпускные, также как и на основную заработную плату, начисляются страховые взносы. Исключением являются только:

  • Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы - картинка 8Дополнительный отпуск для граждан, которые пострадали вследствие аварии на Чернобыльской АЭС. Как говорилось ранее, это компенсационная выплата и не подлежит обложению страховыми взносами.
  • Отпуск, предоставляемый сотрудникам с производственными травмами и/или профессиональными заболеваниями для лечения в санаторно-курортных заведениях.

Со всех других видов оплачиваемого отдыха страховые взносы удерживаются, даже если его конкретный вид не прописан в Трудовом кодексе, но он есть в коллективном договоре либо в трудовом соглашении.

Отпускные включаются в базу для расчета страховых взносов, поскольку они относятся к основному заработку сотрудника, как указано в ст. 420 НК РФ.

В зависимости от того, по какой ставке ведет свою деятельность предприниматель, будет зависеть и уплачиваемые им страховые взносы. С сумм ежегодного отпуска работодатель обязан будет заплатить взносы в следующие инстанции:

    ПФР — пенсионный фонд России. Для большинства владельцев бизнеса ставка в пенсионный фонд будет составлять 22%, для предпринимателей, работающих по льготной ставке – лишь 20%.

Не стоит забывать о предельной величине годового дохода для ПФР. В 2017г он составляет 876 000,00р., в 2018г. – 1 021 000,00р. Все доходы работника, превышающие данный показатель будут облагаться предприятием по сниженной ставке 10%.
Денежная компенсация части ежегодного отпуска страховые взносы - картинка 9ФФОМС – страхование от несчастных случаев на производстве. В данный орган необходимо перечислить 5,1% от начисленной суммы отпуска.

Предельной базы для данной инстанции нет, поэтому со всего дохода берется единый процент. При льготной ставке перечислять в ФФОМС вообще ничего не нужно.
ФСС – страхование по временной нетрудоспособности. В данный фонд стоит уплатить 2,9% от общей суммы отпускных. Существует граничная база: в 2017г. – 755 000,00р., в 2018г. – 816 000,00р.

Если годовой доход превышает указанную сумму – то свыше нее взносы в ФСС вообще взиматься не будут.

Оплата всех страховых взносов с отпускных должна быть уплачена в бюджет не позднее 15-го числа, следующего за месяцем, в котором было произведено начисление сумм. Следует отметить, что перечисление взносов не связано с датой фактической выплаты отпускных самому работнику.

Полезное видео

Посмотрите видео о налогах и взносах с отпускных:

Заключение

Обложение и перечисление налогов и взносов с сумм отпускных практически ничем не отличается от обычной заработной платы, ведь, они являются ее частью. Единственное на что стоит обратить внимание, это на взимание обязательных платежей с отдельных категорий отпуска.

http://naim.guru/shtat/otpusk-rabotnika/vznosy.html

Компенсация отпуска взносы

1. Компенсация за неиспользованный отпуск взносы и проценты.

1.1. Наталья! Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается работнику в день его увольнения вместе с заработной платой; уточните, пожалуйста, о каких взносах и процентах идет речь. С уважением и готовностью помочь, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

1.2. Наталья!
Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается работодателю, что является гарантией трудового законодательства.
Расчет производят бухгалтерские работники, а не юристы.
Вы можете воспользоваться калькулятором расчета отпускных: Подробнее >>>

2.1. Через суд всё придется взыскивать, а одновременно Можно подготовить жалобу в прокуратуру, можно отправить через ее сайт. Указывать конкретные статьи закона необязательно. Обращение составляется в свободной форме. К жалобе приложите соответственные документы (если имеются) и доказательства. Прокуратура проведет проверку и если факт нарушения Ваших прав подтвердится, то примут меры.

2.2. Если Вы установили факт трудовых отношений, наверно в суде, то Вам обязаны выплатить заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск, если были в суде взыскании иные платежи (пеня и ТД), то и эти платежи. Пенсионные накопления не выплачивают, а только обязаны уплатить налоги и взносы за время Вашей работы.

3.1. Так и отражайте, как и ранее это делали. Отражать нужно, потому что все необходимые отчисления вы произвели. Всего доброго.

4.1. Удержания профсоюзных взносов производятся на условиях и в порядке, установленных коллективными договорами, отраслевыми (межотраслевыми) тарифными соглашениями, уставами профсоюзов.
Исходя из этого ответить на вопрос без дополнительных документов (коллективных договоров и тарифных соглашений) не представляется возможным.

5.1. В связи с тем, что члены семьи работников не состоят в трудовых отношениях с работодателем, то выплаты в их пользу, в том числе в виде компенсации стоимости проезда членов семьи работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных в них местностях, не признаются объектом обложения на основании части 1 статьи 7 ФЗ № 212-ФЗ.

6.1. Да, обязательно.

6.2. Да начисляются. В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

7.1. Положена компенсация за отработанный период.

8.1. Рассчитайте и оплатите в ПФР.

9.1. По истечении трех месяцев в иске могут отказать. Обращаться нужно сейчас.

9.2. Мы все стоим ПЕРЕД выбором.
Поднимите руку и опустите — ПУСТЬ жена работает.

10.1. Расторгнуть договор до истечения двухнедельного срока предупреждения Вы можете только по согласованию с Вашим руководством или при наличии очень веских оснований, обусловленных невозможностью продолжения трудовых отношений (ч. 3 ст. 80 ТК РФ). При расчете с Вами должна быть учтена компенсация за неиспользованный отпуск.

11.1. Никак не оформите. Лучше сейчас добровольно доплатить эти взносы.

12.1. Вы имеете право на выплату компенсации за неиспользованный отпуск, но вот на счет взыскания с Работодателя оплаты в ПФР страховых взносов в силу закона полномочий Вы не имеете.

12.2. Да имеете право, так как это признания факта трудовых отношений.
Штраф получит.

13. При выплате компенсации за отпуск бухгалтер в праве удержать профсоюзный взнос?

13.1. Только при наличии вашего письменного заявления.

14.1. При увольнении будет последний день работы. В соответствии со ст. 217 НК РФ суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении подлежат обложению НДФЛ.
Суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении включаются в расходы на оплату труда и не облагаются ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).
Согласно ст. 126 ТК РФ замене денежной компенсацией подлежит только та часть каждого из неиспользованных отпусков, которая превышает 28 календарных дней, т.е. это дополнительные отпуска, которые предоставляются в соответствии с действующим трудовым законодательством либо предусмотрены внутренними локальными актами предприятий. При этом следует иметь в виду, что замена отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя.

15.1. В свободной форме пишите.

16.1. Да могут, ст.101 ФЗ 229 доходы на которые не может быть обращено взыскание.

16.2. Татьяна Венедиктовна!
Да, можно.

17.1. Да можно удержать, т.к. это ваш долг.

18.1. Законом Вам не предусмотрены льготы.

19.1. Наталья!
Чтобы Вам рекомендовать можно ли обратится с таким договором в суд и какой от этого будет результат. Обращайтесь.

20.1. Администрация на основании тс.217 НК РФ (в редакции Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
была не вправе удерживать НДФЛ с сумм компенсации за неиспользованный отпуск и с суммы выплат в виде выходного пособия за февраль.

20.2. Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Указанные положения п. 3 ст. 217 Кодекса применяются в отношении любых компенсационных выплат, производимых организацией при увольнении работников, независимо от основания, по которому производится увольнение.

В вашем случае админ-ция не права, не имели они право выплачивать подоходный налог Обратитесь к ним с претензией.

21.1. Наталья, обратитесь к работодателю официально с заявлением. В течение 3 дней согласно трудовому законодательству справку о заработной плате обязаны выдать. Если справка выдана не будет — обратитесь в суд и признайте требования работодателя незаконными и обяжите выдать справку. Также вправе взыскать моральный вред.

22.1. По срочному — не можете, основное место работы остается.
Взносы в ПФ платятся с любого вознаграждения работнику, не только с зарплаты.

«Статья 284. Продолжительность рабочего времени при работе по совместительству.
Продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день. В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену). В течение одного месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников».

23.1. 1. Верно, если имеется в виду договор подряда с физическим лицом, не являющимся ИП.
2. Фактически только НДФЛ. ЕСН и ПФ не начисляются.
3. Да.
4. 12.

24.1. Нет.
Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
(утв. постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. N 184)
(с изменениями от 11 декабря 2003

» 4. Страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 7 июля 1999 г. N 765 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст.3681), за исключением вознаграждения, выплачиваемого гражданам на основании гражданско-правового договора, если указанным договором предусматривается уплата страховых взносов».

Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765)

1. Выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта), денежная компенсация за неиспользованный отпуск, а также сохраняемая в соответствии с законодательством Российской Федерации средняя заработная плата на период трудоустройства работникам, высвобождаемым в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата или ликвидацией организации».

25.1. В ст. 10 Закона об обязательном пенсионном страховании указано, что объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу (взносу), установленные главой 24 «Единый социальный налог (взнос)» Налогового кодекса РФ.
Пп. 1 и пп. 2 п.1 ст.238 НК РФ определено, что не подлежат налогообложению государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам, а также все виды компенсационных выплат, связанных с увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск.
Таким образом, на сумму пособия по временной нетрудоспособности и компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
С уважением,

http://www.9111.ru/%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0_%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8_%D0%B7%D0%B0_%D0%BE%D1%82%D0%BF%D1%83%D1%81%D0%BA/%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B5%D0%BD%D1%81%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F_%D0%BE%D1%82%D0%BF%D1%83%D1%81%D0%BA%D0%B0_%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%8B/

Литература

  1. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.
  2. Ганапольский Правосудие для дураков, или Самые невероятные судебные иски и решения / Ганапольский, Матвей. — М.: АСТ, 2017. — 416 c.
  3. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
  4. Ефименко, Е. Н. Корпоративные конфликты (споры). Учебно-практическое пособие / Е.Н. Ефименко, В.А. Лаптев. — М.: Проспект, 2015. — 240 c.
  5. Скворцова, М.В. Англо-русский словарь сокращений. Бизнес, банки, финансы, статистика, экономика, юриспруденция / М.В. Скворцова. — М.: Филоматис, 2014. — 527 c.

Добавить комментарий

Мы в соцсетях

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях